Deducciones por I+D+i en 2026: cuánto se deduce, límites, informe motivado y cómo cobrarla (con calculadora)

¿Qué es la deducción por I+D+i y cuánto se deduce en 2026?

Las sociedades que investigan, desarrollan o innovan pueden restar de su Impuesto sobre Sociedades una parte de lo que gastan en ello: el 25 % del gasto en investigación y desarrollo (I+D), el 42 % de lo que pase de la media de los dos años anteriores, un 17 % adicional de los sueldos de investigadores dedicados en exclusiva y el 12 % del gasto en innovación tecnológica. Si no hay impuesto suficiente, se aplica en los 18 años siguientes o se cobra en parte.

La base se reduce en las subvenciones recibidas para esas actividades que se imputen como ingreso en el año.

¿Qué es I+D y qué es innovación tecnológica?

La I+D busca un conocimiento o una solución técnica nueva: investigación planificada, desarrollo de prototipos, software que supone un avance científico o tecnológico. La innovación tecnológica es obtener productos o procesos nuevos o mejorados de forma sustancial para la empresa, aunque ya existan en el mercado: diseño industrial, proyectos de demostración, diagnóstico tecnológico, compra de tecnología avanzada (patentes, licencias, know-how) y certificaciones ISO 9000, GMP o similares.

• Sí suele ser I+D: desarrollar un algoritmo, un material, un dispositivo o un proceso con incertidumbre técnica real que se resuelve con método.
• Suele ser innovación tecnológica: adaptar una tecnología existente a tu proceso, diseñar un producto nuevo para tu catálogo, un piloto industrial.
• No es ninguna de las dos: mejoras rutinarias, mantenimiento, control de calidad habitual, estudios de mercado o software de gestión estándar.
• Gastos que cuentan: personal (con horas imputadas al proyecto), materiales, colaboraciones externas con universidades o centros, amortización de equipos usados en el proyecto.

Calculadora de la deducción por I+D+i

Pon los gastos del proyecto y la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades. Te decimos la deducción que generas, la que puedes aplicar este año y la que podrías cobrar.

Límites: cuánto puedes aplicar cada año

Las deducciones por incentivos, I+D+i incluida, no pueden pasar en conjunto del 25 % de la cuota íntegra (minorada en las deducciones por doble imposición y bonificaciones). El límite sube al 50 % si la deducción por I+D+i de los gastos del propio año supera el 10 % de esa cuota. Lo que no se aplique se puede usar en los 18 años siguientes.

Ejemplo: una empresa gasta 120.000 € en I+D, con una media anterior de 80.000 €, de los que 40.000 € son sueldos de investigadores en exclusiva. Genera 43.600 € de deducción (20.000 + 16.800 + 6.800). Con una cuota de 20.000 €, puede aplicar este año 10.000 € (el 50 %) y le quedan 33.600 € para los años siguientes, o puede cobrarlos con descuento.

Cobrar la deducción aunque no tengas beneficios

Las sociedades pueden aplicar la deducción por I+D+i sin el límite de la cuota renunciando a un 20 % de su importe y, si no tienen cuota suficiente, pedir a Hacienda que les abone la diferencia en la declaración del impuesto. El máximo es de 1 millón de euros al año para la innovación tecnológica y de 3 millones en total, por grupo de sociedades.

• Esperar un año desde el final del ejercicio en que se generó la deducción sin haberla aplicado.
• Mantener la plantilla media (total o la dedicada a I+D+i) desde el final de ese ejercicio hasta 24 meses después del final del ejercicio en cuya declaración aplicas o pides el abono.
• Reinvertir un importe igual a la deducción en gastos de I+D+i o en inversiones en inmovilizado afecto a esas actividades en esos mismos 24 meses.
• Informe motivado sobre la calificación de las actividades o acuerdo previo de valoración con Hacienda.

Es la vía habitual para empresas tecnológicas jóvenes que todavía no ganan dinero. Para las empresas emergentes, ver también stock options y Ley de startups.

Informe motivado y certificación: cómo blindar la deducción

El informe motivado del Ministerio de Ciencia, Innovación y Universidades (o del CDTI en los proyectos que financia) califica las actividades y sus gastos como I+D o innovación, y es vinculante para Hacienda. Se suele pedir con una certificación previa de una entidad acreditada por ENAC, que revisa la memoria técnica y los gastos del proyecto. No es obligatorio para deducir, pero sí para cobrar la deducción y es la mejor defensa en una comprobación.

1. Define el proyecto: objetivos, novedad, incertidumbre técnica, fases y equipo.
2. Imputa los gastos por proyecto: horas de cada persona, facturas de materiales y colaboraciones.
3. Certifica con una entidad acreditada (contenido y gastos).
4. Pide el informe motivado con esa certificación.
5. Aplica la deducción en el modelo 200 o pide el abono.

Compatibilidades y otras ayudas

• Bonificación de la Seguridad Social del personal investigador: existe una bonificación del 40 % de la cuota por contingencias comunes de investigadores; con carácter general no se puede usar a la vez que la deducción del 17 % por el mismo personal, salvo en pymes innovadoras.
• Subvenciones: son compatibles, pero reducen la base de la deducción.
• Patent box: si después cedes el uso de la patente o el software protegido que has desarrollado, reduces en un 60 % esas rentas.
• Libertad de amortización: los activos afectos a I+D se pueden amortizar libremente.

Cómo combinarlo con el resto de reducciones del impuesto en cómo pagar menos Impuesto sobre Sociedades.

Errores frecuentes que anulan la deducción

• Llamar I+D a mejoras rutinarias sin novedad ni incertidumbre técnica.
• No imputar horas por proyecto: sin registro, el gasto de personal no se acepta.
• Olvidar restar las subvenciones de la base.
• Aplicar la deducción sin el límite de la cuota y sin pedir el régimen del 80 %.
• Reducir plantilla después de cobrar la deducción: obliga a devolverla.
• No conservar la documentación durante todo el plazo en que Hacienda puede comprobarla, que llega hasta 10 años para las deducciones pendientes.

En Legislae revisamos la calificación de los proyectos y aplicamos la deducción en el Impuesto sobre Sociedades. Más información en Impuesto sobre Sociedades.