Herencias y sucesiones en 2026: guía fiscal del ISD en Madrid (bonificación 99%)

La bonificación del 99% en Madrid: el mejor régimen sucesorio de España

La Comunidad de Madrid mantiene en 2026 una bonificación del 99% en la cuota del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) para los familiares directos (Grupos I y II: cónyuge, ascendientes, descendientes). Esto significa que herencias que en Andalucía o Cataluña tributarían al 20-30% en Madrid apenas dejan un 1% de cuota.

Pero la bonificación no es automática: hay que autoliquidar el ISD en plazo, presentar los formularios correctos y respetar reglas específicas para no perderla.

Plazos: 6 meses (prorrogables 6 más)

El plazo general para autoliquidar el ISD es de 6 meses desde el fallecimiento. Prorrogable otros 6 meses solicitando prórroga antes del 5º mes.

La prórroga es habitual cuando:

• Hay que valorar inmuebles o participaciones.
• Hay herederos en el extranjero o con procesos de declaración de herederos abintestato.
• El causante tenía negocio activo pendiente de valorar.

No presentar en plazo activa sanción del 5-20% de la cuota resultante.

Cómo se calcula la base imponible

La base es el valor neto de la herencia (activos - deudas), atribuido a cada heredero según:

• Testamento (si existe).
• Reglas de partición legal (si abintestato).

Activos habituales:

• Inmuebles: valor de referencia del Catastro (obligatorio desde 2022).
• Cuentas bancarias, valores, fondos: saldo a fecha del fallecimiento.
• Empresas familiares: valor teórico contable ajustado.
• Vehículos: valor de tablas oficiales.

Aceptación con o sin beneficio de inventario

Antes de aceptar la herencia, decide:

• Aceptación pura y simple: heredas activos y deudas sin límite. Riesgo si el patrimonio del causante era negativo.
• Aceptación a beneficio de inventario: solo respondes de las deudas hasta el valor del activo hereditario. Se protege el patrimonio propio.
• Renuncia: no aceptas. La herencia pasa al siguiente llamado. Es irreversible.

La aceptación a beneficio de inventario es la vía prudente cuando desconoces el patrimonio real del causante.

Empresa familiar: 95% de reducción adicional

Si en la herencia hay participaciones en empresa familiar, además de la bonificación del 99%, se aplica una reducción del 95% en la base imponible por transmisión de empresa. Requisitos:

• Actividad económica real de la empresa (no mera tenencia).
• Participación > 5% del capital (o 20% familiar conjunta).
• Mantener las participaciones 10 años tras la sucesión.
• Renta principal del ejercicio anterior por la actividad empresarial.

Con la reducción del 95% + bonificación del 99%, transmitir una empresa familiar puede tributar < 0,5% del valor.

Errores fatales

1. Aceptar pura y simple sin conocer las deudas.
2. No autoliquidar en plazo por 'esperar a vender'.
3. Aplicar valores catastrales antiguos en lugar del valor de referencia.
4. Repartir según 'lo que le habría gustado al fallecido' cuando hay legítima que respetar.
5. No solicitar prórroga cuando la valoración es compleja.
6. Vender inmuebles heredados antes de autoliquidar (perturba la base).