Impuesto de Sucesiones en Madrid 2026: cuánto se paga al heredar, bonificaciones del 99 % y del 50 % y calculadora

¿Cuánto se paga de Impuesto de Sucesiones en Madrid?

Muy poco si heredas de tus padres, hijos o cónyuge: la Comunidad de Madrid bonifica el 99 % de la cuota, de modo que una herencia normal paga unos cientos de euros. Los hermanos, tíos, sobrinos, suegros y yernos (grupo III) tienen desde el 1 de julio de 2025 una bonificación del 50 % (Ley 2/2025). Los primos y quienes no son familia (grupo IV) no tienen bonificación.

La pareja de hecho inscrita en el registro de la Comunidad de Madrid se equipara al cónyuge. La normativa que se aplica es la de la comunidad autónoma donde el fallecido tuvo su residencia habitual la mayor parte de los últimos cinco años, no la de los herederos.

Calculadora del Impuesto de Sucesiones en Madrid

Pon el valor de lo que heredas tú (tu parte, no la herencia entera), tu parentesco y, si heredas la vivienda habitual del fallecido, el valor de tu parte de esa vivienda.

¿Cuánto se paga en la práctica? Cuatro ejemplos

Un hijo de 35 años que hereda 300.000 €, de los que 200.000 € son la vivienda de sus padres, paga unos 233 €. Un hermano que hereda 100.000 € paga unos 8.826 €; un sobrino que hereda 50.000 €, unos 3.157 €; y un amigo que hereda 50.000 €, unos 9.888 €. Son cálculos con patrimonio previo de hasta 403.000 €.

¿Cómo se calcula el impuesto paso a paso?

1. Valor de los bienes que recibe cada heredero: inmuebles (como mínimo, el valor de referencia del Catastro), cuentas, fondos, vehículos y el ajuar doméstico (se presume un 3 % del caudal, salvo prueba en contra).
2. Restar las deudas del fallecido y los gastos deducibles (entierro y funeral, últimas enfermedades) para obtener la base imponible.
3. Aplicar las reducciones: por parentesco, por la vivienda habitual del fallecido, por seguros de vida, por discapacidad o por empresa familiar. El resultado es la base liquidable.
4. Aplicar la tarifa (del 7,65 % al 34 %) y el coeficiente según el parentesco y el patrimonio previo del heredero.
5. Aplicar la bonificación de Madrid: 99 % en los grupos I y II, 50 % en el grupo III.

¿Cómo se valoran el piso, las cuentas y las acciones heredadas?

Cada bien se valora a la fecha del fallecimiento. Los inmuebles, como mínimo, por su valor de referencia del Catastro si es mayor que el que declares; las cuentas, por el saldo a la fecha del fallecimiento; las acciones cotizadas y los fondos, por su cotización o valor liquidativo de ese día; y los vehículos, según las tablas de precios medios de Hacienda.

Sobre el ajuar, el Tribunal Supremo ha aclarado que el 3 % se calcula sobre los bienes que pueden destinarse al uso personal del fallecido, no sobre el dinero, las acciones o los inmuebles distintos de su vivienda. Bien aplicado, reduce la base de muchas herencias.

¿Cómo tributa el usufructo del cónyuge viudo?

Cuando el viudo recibe el usufructo y los hijos la nuda propiedad, el valor de los bienes se reparte entre ambos según la edad del usufructuario: el usufructo vitalicio vale el 89 % menos la edad del viudo, con un mínimo del 10 % y un máximo del 70 %. Los hijos tributan por el resto, la nuda propiedad, y conviene prever desde el principio qué ocurrirá cuando se extinga el usufructo.

Ejemplo: una viuda de 70 años recibe el usufructo de un piso de 300.000 €. Su usufructo vale el 19 % (89 − 70): 57.000 €. Los dos hijos reciben la nuda propiedad, que vale el 81 %: 243.000 €, 121.500 € cada uno. Cada uno aplica sus reducciones y, en Madrid, la bonificación del 99 %.

¿Qué documentos hacen falta?

• Certificado de defunción y certificado de últimas voluntades, que dice si hay testamento y ante qué notario (se pide pasados 15 días hábiles desde el fallecimiento).
• Copia del testamento o, si no lo hay, la declaración de herederos ante notario.
• Certificado de contratos de seguros de cobertura de fallecimiento.
• Certificados bancarios de saldos y valores a la fecha del fallecimiento.
• Escrituras y recibos del IBI de los inmuebles, y el valor de referencia del Catastro.
• Documentos de las deudas del fallecido y de los gastos de entierro y funeral, que se pueden restar.
• DNI de los herederos y, en su caso, el libro de familia para acreditar el parentesco.

¿Y si no hay dinero para pagar el impuesto?

Las cuentas del fallecido quedan bloqueadas hasta que se acredita el pago o la presentación del impuesto, pero los bancos pueden pagar el impuesto con cargo a esas cuentas a petición de los herederos. Además, el Reglamento del impuesto permite pedir aplazamiento o fraccionamiento cuando en la herencia no hay dinero suficiente para pagarlo. En Madrid, entre padres e hijos, el importe suele ser tan bajo que rara vez es un problema.

Lo que sí suele costar más es la plusvalía municipal de los inmuebles, que no tiene la bonificación autonómica y que también vence en seis meses. Calcúlala antes de decidir si vender o quedarse con el piso.

¿Y si el heredero o el fallecido vivía fuera de España?

Si el fallecido residía en España, tributa en la comunidad autónoma donde vivió más tiempo los últimos cinco años. Si residía en otro país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo, o el heredero no es residente, desde la disposición adicional segunda de la Ley del impuesto se puede aplicar la normativa autonómica, incluida la bonificación de Madrid cuando corresponda, en lugar de la estatal.

En estos casos el impuesto suele gestionarlo la Agencia Tributaria y no la Comunidad de Madrid, y conviene revisar también si hay convenio para evitar la doble imposición con el país del otro heredero o del fallecido.

¿Cuál es el plazo y dónde se presenta?

Seis meses desde el fallecimiento. Se puede pedir una prórroga de otros seis meses si se solicita dentro de los cinco primeros, aunque entonces hay que pagar intereses de demora por el tiempo de la prórroga. En la Comunidad de Madrid se presenta el modelo 650 por cada heredero, por internet o en una oficina; en Fuenlabrada, en la Oficina Liquidadora de la Plaza de la Constitución.

Si se presenta tarde, se aplican los recargos por presentación fuera de plazo (del 1 % más un 1 % por mes al 15 % pasados doce meses, más intereses) o, si Hacienda lo detecta antes, sanción. Ojo: algunos beneficios fiscales exigen presentar en plazo.

¿Qué otros impuestos y trámites tiene una herencia?

• Plusvalía municipal por los inmuebles urbanos, en el mismo plazo de seis meses. Lo explicamos con calculadora en plusvalía en Fuenlabrada.
• Renta del fallecido del año en que falleció, que presentan los herederos.
• El heredero no paga IRPF por lo que hereda (art. 33.3.b de la Ley del IRPF); sí lo pagará si después vende el piso con ganancia: lo explicamos en vender un piso heredado.
• Cambios de titularidad de cuentas, coche, recibos e IBI: los tienes en nuestra gestoría de herencias en Fuenlabrada.

¿Sale mejor donar en vida o heredar?

En Madrid, entre padres e hijos las dos vías tienen la bonificación del 99 %, pero la herencia tiene la reducción de 16.000 € y la de la vivienda habitual, y el padre no paga IRPF. Donar un piso que se ha revalorizado mucho casi nunca compensa, porque el padre tributa por la ganancia. Donar dinero para que el hijo compre su vivienda, en cambio, puede salir prácticamente gratis.

Lo comparamos con calculadora en donación de padres a hijos en Madrid.

¿Hay que aceptar la herencia? ¿Y si tiene deudas?

Se puede aceptar pura y simplemente (respondes de las deudas también con tu patrimonio), aceptar a beneficio de inventario (solo respondes con lo heredado) o renunciar. Si sospechas que hay deudas, no hagas ningún acto que suponga aceptar (como vender bienes o cobrar cuentas) hasta decidir.

La renuncia no paga Impuesto de Sucesiones, pero tiene que hacerse ante notario y sin haber aceptado antes. Para la parte jurídica de la herencia (testamento, declaración de herederos, conflictos entre herederos) trabajamos con Legislae Abogados.

Errores frecuentes con el Impuesto de Sucesiones

• Calcular con el valor de toda la herencia: cada heredero tributa por lo que recibe él.
• Olvidar el plazo de seis meses o pedir la prórroga después del quinto mes.
• Declarar los inmuebles por debajo del valor de referencia del Catastro: Hacienda lo corrige.
• No aplicar la reducción por vivienda habitual o aplicarla a quien no tiene derecho.
• Olvidar la plusvalía municipal de los inmuebles, que tiene el mismo plazo.
• Dar por hecho que los hermanos no tienen bonificación: desde el 1 de julio de 2025 tienen el 50 %.

En Legislae calculamos el impuesto de cada heredero antes de firmar, presentamos el modelo 650 y la plusvalía y hacemos los cambios de titularidad con presupuesto cerrado.