Modelo 720 y 721: quién declara bienes y criptomonedas en el extranjero, umbrales, plazos y sanciones

¿Qué son los modelos 720 y 721?

Son dos declaraciones informativas: no se paga nada con ellas, solo se informa a Hacienda de lo que tienes fuera de España. El modelo 720 recoge cuentas, valores, seguros e inmuebles en el extranjero; el 721, las criptomonedas custodiadas por entidades extranjeras. Se presentan del 1 de enero al 31 de marzo, con los datos a 31 de diciembre del año anterior.

Su finalidad es que Hacienda sepa qué patrimonio tienes fuera, porque los residentes en España tributan por su renta mundial: los intereses de una cuenta en Alemania, los dividendos de un bróker en Irlanda o el alquiler de un piso en Portugal se declaran en el IRPF español, con la deducción por doble imposición si ya pagaste allí (art. 80 de la Ley del IRPF).

¿Quién está obligado a presentarlos?

Los residentes fiscales en España, personas físicas y sociedades, que a 31 de diciembre sean titulares, autorizados, beneficiarios o titulares reales de bienes en el extranjero que superen 50.000 € en alguno de los bloques. También cuenta quien solo figura como autorizado en una cuenta, aunque el dinero no sea suyo.

• Titulares y cotitulares: cada uno declara el valor total del bien, no solo su parte, para comprobar el umbral.
• Autorizados y beneficiarios: por ejemplo, el hijo autorizado en la cuenta de un padre que vive fuera.
• Titulares reales de bienes a nombre de sociedades o estructuras interpuestas.
• Quedan fuera las empresas y autónomos que lleven contabilidad conforme al Código de Comercio con esos bienes registrados e identificados, y los bienes que no superen el umbral.

¿Qué se declara y cuál es el umbral de cada bloque?

El 720 tiene tres bloques y el 721 uno. Solo hay obligación en el bloque cuyo valor conjunto supere 50.000 €. Si tienes 60.000 € en cuentas y 20.000 € en acciones extranjeras, declaras solo las cuentas.

Test: ¿tienes que presentar el 720 o el 721 este año?

Pon los valores de cada bloque a 31 de diciembre. Si ya presentaste la declaración algún año, marca la casilla y escribe el valor que declaraste entonces en cada bloque.

¿Hay que presentarlo todos los años?

No. Una vez presentado, solo hay que volver a hacerlo si el valor de algún bloque sube más de 20.000 € respecto al que declaraste la última vez, o si dejas de ser titular de algo que ya habías declarado: cierras una cuenta, vendes unas acciones o un inmueble, o cambias de exchange.

La comparación se hace bloque a bloque y con el mismo criterio de valoración. Si en las cuentas declaraste 60.000 € y este año tienes 75.000 €, no hay obligación (+15.000 €); si tienes 85.000 €, sí (+25.000 €). Cuando presentas por una baja, se informa de ese bien con la fecha de extinción y su valor en ese momento.

Criptomonedas: ¿modelo 721, 172-173 o nada?

Depende de quién custodia tus criptomonedas. Si están en un exchange o custodio extranjero, van al 721 cuando superan 50.000 €. Si están en uno residente en España o con establecimiento permanente aquí, es la propia entidad la que informa con los modelos 172 y 173. Si las guardas tú, con tus claves privadas, no van en el 721 (consulta V2290-23 de la Dirección General de Tributos).

Comprueba la entidad concreta: estar inscrito en un registro español no siempre significa tener residencia fiscal aquí. Y ten en cuenta que la Directiva (UE) 2023/2226, conocida como DAC8, obliga a los proveedores de servicios de criptoactivos de la Unión a recopilar datos de sus clientes desde el 1 de enero de 2026 para intercambiarlos entre administraciones: Hacienda tendrá cada vez más información de tus operaciones.

¿Qué sanciones hay si no lo presento o lo presento tarde?

Las del régimen general de la Ley General Tributaria. El Tribunal de Justicia de la UE anuló las multas especiales del 720 (sentencia de 27 de enero de 2022, asunto C-788/19) y la Ley 5/2022 las eliminó. No presentarlo cuando Hacienda te lo requiere cuesta 20 € por cada dato, con un mínimo de 300 € y un máximo de 20.000 €; presentarlo tarde sin requerimiento, la mitad.

La sanción es por la declaración informativa. Si además no declaraste en el IRPF los intereses, dividendos o alquileres de esos bienes, eso se regulariza aparte, con recargo si lo haces tú antes del requerimiento o con sanción si te lo detecta Hacienda.

¿Tener bienes fuera cambia lo que pago de impuestos?

No: el 720 y el 721 solo informan. Lo que pagas depende de las rentas que esos bienes generan y de tu patrimonio, igual que si estuvieran en España. Los intereses, dividendos y ganancias van a la base del ahorro, y los alquileres de un inmueble en el extranjero, a la base general.

• Doble imposición: si el otro país ya retuvo impuestos, los deduces en tu IRPF con los límites del convenio y del art. 80 de la Ley del IRPF.
• Inmuebles en el extranjero sin alquilar: si no son tu vivienda habitual, generan una imputación de rentas inmobiliarias.
• Patrimonio: en la Comunidad de Madrid el Impuesto sobre el Patrimonio está bonificado al 100 %, pero los patrimonios netos de más de 3 millones de euros pueden pagar el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas. Lo explicamos en impuesto de grandes fortunas.

Nunca he presentado el 720 y tenía que hacerlo: ¿qué hago?

Presentarlo cuanto antes, sin esperar a que Hacienda te requiera: la sanción se reduce a la mitad (10 € por dato, mínimo 150 €). Antes conviene revisar si declaraste en el IRPF las rentas de esos bienes en los años no prescritos y, si no, presentar las complementarias a la vez.

1. Reúne los certificados de cada entidad extranjera: saldos a 31 de diciembre, saldo medio del último trimestre, cartera valorada y fecha de apertura.
2. Comprueba qué bloques superan 50.000 € y si eres titular, autorizado o beneficiario de cada bien.
3. Revisa tus declaraciones de la renta de los cuatro últimos años: intereses, dividendos y ganancias de esos bienes.
4. Presenta el 720 o el 721 del último ejercicio en la sede de la AEAT, con certificado electrónico o Cl@ve.
5. Presenta las complementarias del IRPF que correspondan, con el recargo por presentación voluntaria.

Errores frecuentes con el 720 y el 721

• Mirar solo el saldo a 31 de diciembre en las cuentas: también obliga el saldo medio del último trimestre.
• Declarar solo tu parte de una cuenta conjunta: para el umbral cuenta el valor total.
• Olvidar las cuentas en las que eres autorizado, por ejemplo la de un familiar que vive en el extranjero.
• No presentar al cerrar una cuenta o vender un bien ya declarado.
• Meter en el 721 las criptomonedas de un monedero propio o las de un exchange español, que no van ahí.
• Pensar que presentar el 720 basta: las rentas de esos bienes se declaran en el IRPF.

En Legislae preparamos el 720 y el 721, revisamos las rentas de tus bienes en el extranjero y regularizamos lo pendiente con presupuesto cerrado. Más información en asesoría fiscal y declaración de la renta. Si vendes en plataformas digitales, lee también qué informan Wallapop, Vinted y Airbnb a Hacienda.