¿Necesitas este servicio en tu localidad? Atendemos empresas y autónomos en Fuenlabrada, Getafe, Leganés, Móstoles, Humanes de Madrid, Yuncos y 148 municipios más de Madrid, Toledo y Guadalajara:
Sanciones de Hacienda en 2026: tipos, importes, reducciones y cómo recurrirlas (con calculadora)
Una sanción de Hacienda puede costar del 50 % al 150 % de lo que no ingresaste, pero también puede quedarse en mucho menos con las reducciones o desaparecer si recurres bien. Te explicamos la diferencia entre recargo y sanción, cómo se calcula cada tipo, las reducciones del 30 % y del 40 %, las multas por facturas y declaraciones informativas y los plazos para recurrir, con una calculadora para tu caso.
En resumen
- Si presentas tarde tú: recargo del 1 % + 1 % por mes, hasta el 15 %; sin sanción.
- Leve: 50 % de lo no ingresado, hasta 3.000 € o sin ocultación.
- Grave y muy grave: del 50 % al 100 % y del 100 % al 150 %, según perjuicio y reincidencia.
- Reducciones: 30 % por conformidad y 40 % por pronto pago sin recurrir: 1.000 € quedan en 420 €.
- Recurso: 1 mes para reposición o TEAR; la sanción queda suspendida sin aval.
Índice del artículo
- ¿Recargo o sanción? La diferencia que más dinero cambia
- ¿Qué tipos de sanciones de Hacienda hay?
- ¿Cómo se calcula el porcentaje de una sanción grave?
- Calculadora de sanciones y recargos de Hacienda
- ¿Qué reducciones tienen las sanciones?
- Sanciones por obligaciones formales: declaraciones, facturas y requerimientos
- ¿Cómo llega una sanción y qué plazos tienes?
- Cómo recurrir: reposición, TEAR y contencioso
¿Recargo o sanción? La diferencia que más dinero cambia
Si presentas tarde una declaración por tu cuenta, antes de que Hacienda te requiera, no hay sanción: pagas un recargo del 1 % más un 1 % por cada mes completo de retraso, hasta el 15 % si pasan más de 12 meses. Si es Hacienda la que detecta lo que no ingresaste, la sanción va del 50 % al 150 % de lo no ingresado, más intereses de demora.
| Situación | Qué pagas |
|---|---|
| Presentas tarde sin requerimiento, con 2 meses de retraso | Recargo del 3 % (1 % + 2 meses), sin intereses ni sanción |
| Presentas tarde sin requerimiento, con 14 meses de retraso | Recargo del 15 % más intereses desde el mes 13 |
| Hacienda detecta que no ingresaste 2.000 € | Cuota + intereses + sanción leve del 50 % (1.000 €) |
| Hacienda detecta 20.000 € ocultados | Cuota + intereses + sanción grave del 50 % al 100 % |
| Declaración informativa tarde sin requerimiento (por ejemplo, el 347) | 10 € por dato, mínimo 150 € y máximo 10.000 € |
El recargo se reduce un 25 % si lo pagas en plazo cuando te lo notifican. Por eso, si te das cuenta de un error, presentar tú la complementaria casi siempre sale mucho más barato que esperar.
¿Qué tipos de sanciones de Hacienda hay?
La Ley General Tributaria clasifica las infracciones por dejar de ingresar en leves, graves y muy graves. Leve, con multa del 50 %, cuando lo no ingresado no pasa de 3.000 € o no hay ocultación. Grave, del 50 % al 100 %, cuando pasa de 3.000 € y hay ocultación, o si hay facturas falsas o retenciones sin ingresar. Muy grave, del 100 % al 150 %, cuando se usan medios fraudulentos.
| Tipo | Cuándo | Sanción |
|---|---|---|
| Leve | Base de la sanción hasta 3.000 €, o más sin ocultación | 50 % fijo |
| Grave | Más de 3.000 € con ocultación; facturas o justificantes falsos; retenciones no ingresadas (hasta el 50 %); libros mal llevados (10-50 %) | 50 % al 100 % |
| Muy grave | Medios fraudulentos: contabilidad doble o anomalías sustanciales, testaferros; retenciones no ingresadas de más del 50 % | 100 % al 150 % |
La base de la sanción es la cantidad que dejaste de ingresar. Hay ocultación cuando no declaras operaciones o rentas, declaras datos falsos o incluyes gastos ficticios, y lo ocultado supera el 10 % de la base de la sanción.
¿Cómo se calcula el porcentaje de una sanción grave?
Las graves y muy graves parten del mínimo (50 % y 100 %) y suben por dos motivos: la comisión repetida (si te sancionaron en los cuatro años anteriores por una infracción de la misma naturaleza: +5, +15 o +25 puntos según fuera leve, grave o muy grave) y el perjuicio económico (lo no ingresado frente a lo que debías ingresar: +10 puntos si pasa del 10 %, +15 si pasa del 25 %, +20 si pasa del 50 % y +25 si pasa del 75 %).
Ejemplo: no declaras 20.000 € de IVA ocultando ventas, de un total de 30.000 € que debías ingresar. El perjuicio es del 67 %: +20 puntos. Sin sanciones anteriores, la sanción es del 70 %: 14.000 €. Con conformidad (−30 %) quedan 9.800 € y, si pagas en plazo sin recurrir (−40 %), 5.880 €.
Calculadora de sanciones y recargos de Hacienda
Elige tu caso. Si presentaste tarde por tu cuenta, calcula el recargo; si Hacienda te ha regularizado, la sanción con sus reducciones.
Orientativo. En los recargos con más de 12 meses de retraso y en las regularizaciones se añaden intereses de demora (4,0625 % anual en 2026), que esta calculadora no incluye.
¿Qué reducciones tienen las sanciones?
La sanción se reduce un 30 % si firmas la conformidad con la propuesta de regularización (un 65 % en las actas con acuerdo de la inspección) y, sobre lo que queda, otro 40 % si la pagas en el plazo voluntario y no recurres ni la liquidación ni la sanción. Con las dos, una sanción de 1.000 € se queda en 420 €.
| Reducción | Porcentaje | La pierdes si… |
|---|---|---|
| Conformidad con la regularización | 30 % | Recurres después la regularización |
| Acta con acuerdo (inspección) | 65 % | Vas al contencioso o no pagas en plazo con aval |
| Pronto pago | 40 % sobre lo que queda | Recurres la liquidación o la sanción, o no pagas en plazo (no se aplica a actas con acuerdo) |
| Recargo por presentar tarde | 25 % | No pagas en plazo el recargo |
El plazo para pagar en voluntaria es: si la notificación llega entre los días 1 y 15, hasta el día 20 del mes siguiente; si llega entre el 16 y el último día, hasta el día 5 del segundo mes. Si pides un aplazamiento con aval dentro de ese plazo, mantienes la reducción (ver aplazamiento con Hacienda).
Sanciones por obligaciones formales: declaraciones, facturas y requerimientos
Las sanciones que no dependen de lo que dejas de ingresar son fijas o proporcionales a las operaciones: 200 € por presentar tarde una declaración sin perjuicio económico; 20 € por dato en las informativas (mínimo 300 € y máximo 20.000 €), la mitad si las presentas tarde sin requerimiento; el 1 % o el 2 % de las operaciones por incumplir la obligación de facturar; y multas crecientes por no atender los requerimientos.
| Incumplimiento | Sanción |
|---|---|
| Declaración sin cuota presentada tarde, tras requerimiento | 200 € (400 € las censales) |
| Modelo 347, 349, 190 u otra informativa no presentada | 20 € por dato, mínimo 300 € y máximo 20.000 € |
| La misma, presentada tarde sin requerimiento | La mitad: 10 € por dato, mínimo 150 € y máximo 10.000 € |
| Facturas sin los requisitos legales | 1 % del importe de esas operaciones |
| No expedir o no conservar facturas | 2 % del importe (o 300 € por operación si no se conoce) |
| Facturas con datos falsos | 75 % del importe |
| Usar un programa de facturación no ajustado a la ley (Veri*factu) | 50.000 € por ejercicio |
| No atender un requerimiento | 150 € el primero, 300 € el segundo y, al tercero, una multa proporcional a la cifra de negocios |
A estas sanciones también se les aplica la reducción del 40 % por pronto pago si no las recurres. Sobre la obligación del software de facturación, lee Veri*factu y factura electrónica.
¿Cómo llega una sanción y qué plazos tienes?
La sanción se tramita en un procedimiento separado de la regularización. Primero te notifican el inicio con una propuesta de sanción y tienes 15 días para alegar. Hacienda tiene 6 meses para resolver desde que te notifica el inicio; si no lo hace, el procedimiento caduca y ya no puede volver a abrirlo por esos hechos.
- Prescripción: Hacienda tiene 4 años para sancionar, contados desde que terminó el plazo de la declaración.
- Alegaciones: es el momento de discutir la culpa. Sin culpa no hay sanción: una interpretación razonable de una norma dudosa, o seguir el criterio de la propia Hacienda, excluyen la responsabilidad.
- Motivación: la resolución debe explicar por qué hubo culpa; un texto genérico es motivo de anulación.
Cómo recurrir: reposición, TEAR y contencioso
Contra una sanción puedes presentar un recurso de reposición ante la propia Agencia Tributaria o ir directamente al Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR), en ambos casos en el plazo de un mes desde la notificación. Contra lo que resuelva el TEAR cabe recurso contencioso-administrativo en dos meses. Mientras recurres en vía administrativa, la sanción queda suspendida sin necesidad de aval.
| Vía | Plazo | Ante quién | Cuándo conviene |
|---|---|---|---|
| Reposición (opcional) | 1 mes | La misma oficina de la Agencia Tributaria | Errores de cálculo o de hecho fáciles de probar |
| Reclamación económico-administrativa | 1 mes | TEAR de Madrid (o TEAC por cuantía) | Cuando se discute la culpa, la motivación o la interpretación |
| Contencioso-administrativo | 2 meses | Tribunal Superior de Justicia o Audiencia Nacional | Si el TEAR no da la razón y el importe lo justifica; con abogado y procurador |
Si recurres, pierdes la reducción del 40 % por pronto pago (y la del 30 % si recurres la regularización). Haz la cuenta antes: con una sanción pequeña y bien fundada, pagar con reducciones suele salir mejor; con una sanción grande o mal motivada, recurrir suele compensar.
En Legislae preparamos alegaciones y reclamaciones ante el TEAR. Más información en inspecciones y recursos y en qué hacer ante una inspección. Si necesitas ir en persona, en Hacienda y Seguridad Social en Fuenlabrada tienes la oficina y la cita.
¿Tienes una sanción AEAT reciente?
Análisis gratuito de tu expediente. Si el fondo es discutible, recurrimos.
605 76 40 72 fiscal.legislae@gmail.com