Glosario Fiscal, Laboral y Contable

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60 términos fiscales, contables y laborales

Cada término incluye una definición precisa y, cuando aplica, la referencia legal exacta (artículo y ley). Todo verificado por nuestro equipo de abogados y asesores fiscales. Se actualiza cada trimestre.

Modelos AEAT

Modelo 303: Autoliquidación trimestral del IVA. Se declara el IVA repercutido menos el soportado deducible. Plazos: 1-20 abril, julio, octubre y 1-30 enero (4T). Regulado en el art. 71 RIVA. Ver servicio →
Modelo 390: Resumen anual del IVA. Presentación en enero. Consolida los cuatro modelos 303 del ejercicio.
Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Requiere alta en el ROI y NIF-IVA.
Modelo 200: Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. Plazo del 1 al 25 de julio para empresas con ejercicio natural. Ver servicio →
Modelo 202: Pagos fraccionados del IS. Se ingresan en abril, octubre y diciembre. Dos modalidades: art. 40.2 LIS (18% cuota) o art. 40.3 LIS (base corrida).
Modelo 232: Informativa de operaciones vinculadas (art. 18 LIS). Se presenta en noviembre cuando superan 250.000 € por persona.
Modelo 100: Declaración anual del IRPF. Campaña abril-junio. Obligatoria con umbrales generales de 22.000 € (un pagador) o 15.000 € (varios). Ver servicio →
Modelo 130: Pago fraccionado trimestral del IRPF para autónomos en estimación directa. 20% del rendimiento neto acumulado.
Modelo 131: Pago fraccionado trimestral del IRPF para autónomos en estimación objetiva (módulos).
Modelo 036: Declaración censal completa. Alta, modificación o baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores.
Modelo 037: Declaración censal simplificada. Versión reducida del 036 para autónomos y pequeñas empresas.
Modelo 111: Autoliquidación trimestral de retenciones e ingresos a cuenta del IRPF (trabajo, actividades profesionales, arrendamientos).
Modelo 115: Retenciones por arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Retención general 19%.
Modelo 347: Informativa anual de operaciones con terceras personas superiores a 3.005,06 €. Se presenta en febrero.
Modelo 720: Declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero (cuentas, valores, inmuebles). Umbral 50.000 €.
Modelo 721: Declaración informativa de criptomonedas en el extranjero. Umbral 50.000 €. Vigente desde 2024.

Impuestos y regímenes

IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido. Tipos: 21% general, 10% reducido, 4% superreducido, 0% supersreducido. Regulado por la Ley 37/1992.
IS: Impuesto sobre Sociedades. Tipo general 25%. Reducidos: 23% pymes, 15% nueva creación, 10% entidades sin ánimo de lucro Ley 49/2002.
IRPF: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Progresivo. Base general y base del ahorro (19-28%). Ley 35/2006.
Criterio de caja: Régimen voluntario del IVA (art. 163 decies LIVA) que retrasa el devengo hasta el cobro. Volumen < 2M €.
REDEME: Registro de Devolución Mensual del IVA. Permite pedir devolución cada mes con presentación mensual.
Recargo de equivalencia: Régimen obligatorio del IVA para comerciantes minoristas personas físicas. No presentan 303.
ROI: Registro de Operadores Intracomunitarios. Otorga el NIF-IVA prefijo ES para operaciones UE.
SII: Suministro Inmediato de Información. Envío electrónico de libros registro IVA. Obligatorio grandes empresas, REDEME y grupos IVA.
ERD: Empresa de Reducida Dimensión (arts. 101-105 LIS). Cifra de negocios < 10M €. Ventajas: amortización acelerada y libertad de amortización.
Reserva de capitalización: Reducción del 10% en base IS por incremento de fondos propios (art. 25 LIS). Mantener 5 años.
Reserva de nivelación: Reducción del 10% base pymes (art. 105 LIS) con tope 1 M €. Anticipa bases negativas futuras.
Libertad de amortización: Deducción 100% del coste del activo en el año (pymes con creación de empleo, I+D+i, escaso valor < 300 €/unidad).
Deducción I+D+i: Deducción del 25% al 42% por I+D+i (art. 35 LIS). Requiere informe motivado o certificación.
Operaciones vinculadas: Transacciones entre partes con relación de socio-administrador, grupo o control (art. 18 LIS). Valoración a precio de mercado.
Ley Beckham (art. 93 LIRPF): Régimen especial de impatriados. Tributación como no residente 6 años. Tipo fijo 24% hasta 600.000 €. Ver servicio →
Deducciones autonómicas Madrid: Nacimiento, adopción, familia numerosa, cuidado ascendientes/descendientes, gastos educativos, arrendamiento < 35 años, vivienda régimen transitorio.
Deducción vivienda habitual (transitoria): Deducción 15% (7,5% + 7,5% autonómica) sobre 9.040 € máximos. Aplicable a viviendas adquiridas antes del 1/1/2013.

Leyes y normativa clave

LGT · Ley General Tributaria: Ley 58/2003. Marco básico del sistema tributario español. Define obligaciones, procedimientos, infracciones y sanciones.
LIVA · Ley del IVA: Ley 37/1992, de 28 de diciembre. Regula el hecho imponible, tipos, deducciones, regímenes especiales y obligaciones formales del IVA.
LIS · Ley del Impuesto sobre Sociedades: Ley 27/2014, de 27 de noviembre. Regula sujetos, base imponible, tipos, deducciones y regímenes especiales del IS.
LIRPF · Ley del IRPF: Ley 35/2006, de 28 de noviembre. Regula rendimientos, ganancias patrimoniales, base general y del ahorro, y tramos del IRPF.
PGC · Plan General Contable: Real Decreto 1514/2007. Norma técnica de contabilidad para empresas españolas. Principios, cuadro de cuentas y normas de valoración.
Art. 27 LGT · Recargos: Recargos por presentación fuera de plazo sin requerimiento previo: 1% + 1% adicional por mes hasta 12 meses, y 15% a partir del año.

Procedimientos, recursos e inspección

TEAR: Tribunal Económico-Administrativo Regional. Revisa actos tributarios. Requisito previo antes del contencioso-administrativo. Ver servicio →
TEAC: Tribunal Económico-Administrativo Central. Resuelve alzadas contra el TEAR y reclamaciones de gran cuantía.
Recurso de reposición: Recurso administrativo previo ante el mismo órgano. Plazo un mes. Opcional pero útil para errores manifiestos.
Acta de conformidad: Acta de inspección aceptando la propuesta. Reduce sanción un 30% (art. 187 LGT). Evita alegaciones.
Acta de disconformidad: Acta de inspección firmada en desacuerdo. Da lugar a alegaciones en 15 días y a liquidación definitiva recurrible.
AEAT: Agencia Estatal de Administración Tributaria. Gestión, inspección y recaudación de tributos estatales.
ITSS: Inspección de Trabajo y Seguridad Social. Fiscaliza normativa laboral y de SS. Actas de infracción con alegaciones en 15 días.
TGSS: Tesorería General de la Seguridad Social. Recaudación de cuotas, altas, bajas y deudas.
Registro Mercantil: Registro público de actos y contratos de sociedades mercantiles: constitución, poderes, cuentas anuales, ceses.
ICAM: Ilustre Colegio de Abogados de Madrid. Nuestro fundador figura como colegiado nº 85230.

Autónomos y regímenes SS

RETA: Régimen Especial de Trabajadores Autónomos. Alta obligatoria en Seguridad Social para actividad por cuenta propia. Cuota mínima 2026 desde 200 €/mes.
RGSS: Régimen General de la Seguridad Social. Trabajadores por cuenta ajena. Cotizaciones a contingencias comunes, desempleo, FOGASA y formación.
Tarifa plana: Bonificación cuota RETA: 80 €/mes 12 meses (prorrogables 12 más si rendimiento neto no supera SMI). Ley 6/2017.
Autónomo colaborador: Familiar directo (cónyuge, hijos o hasta 2º grado) que colabora con el autónomo titular. Bonificación 50% durante 18 meses.
Autónomo societario: Socio-administrador con 25%+ del capital o 33%+ ejerciendo dirección. Base mínima superior. Sin tarifa plana.
SEPE: Servicio Público de Empleo Estatal. Prestaciones por desempleo, bonificaciones a la contratación, comunicación de altas y bajas.
Kit Digital: Programa de ayudas del Ministerio Digital (Red.es). Financia soluciones digitales por 2.000-29.000 € según segmento.

Contabilidad y societario

Cuentas anuales: Balance, cuenta PyG, memoria y estado de cambios en patrimonio neto. Depósito en Registro Mercantil antes del 30 de julio.
SL · Sociedad Limitada: Forma societaria más habitual. Capital mínimo 3.000 € (Ley Crea y Crece: 1 €). Responsabilidad limitada al capital. Ver servicio →
SA · Sociedad Anónima: Capital dividido en acciones. Mínimo 60.000 € (25% desembolsado). Para grandes empresas y captación de capital.
CB · Comunidad de Bienes: Contrato entre dos o más personas que comparten propiedad de un bien o negocio. Tributa por atribución de rentas en IRPF.

Elaborado y revisado por Juan Miguel Jiménez Cabrera, abogado colegiado ICAM nº 85230. Última actualización: 16 de septiembre de 2026.