Diferencias clave
El autónomo es una persona física que ejerce una actividad económica. Responde con todo su patrimonio personal (presente y futuro) de las deudas del negocio. Tributa por IRPF (escala progresiva, hasta el 47%). La SL (Sociedad Limitada) es una persona jurídica independiente: el socio responde solo hasta el capital aportado (3.000 € mínimo). Tributa por Impuesto de Sociedades (25% general, 15% los dos primeros años).
Cuándo compensa la SL fiscalmente
A partir de 60.000-80.000 € de beneficio neto anual, la SL suele ser más eficiente fiscalmente que el autónomo. Hasta esos umbrales, el autónomo paga menos porque su escala IRPF empieza al 19% (vs el 25% de Sociedades). Por encima, los tramos altos del IRPF superan al tipo fijo de Sociedades.
- Beneficio 30.000 €/año: autónomo paga ~5.000 € IRPF · SL paga 4.500 € + IRPF dividendo si reparte
- Beneficio 60.000 €/año: autónomo paga ~14.000 € · SL paga 9.000 € + IRPF dividendo
- Beneficio 100.000 €/año: autónomo paga ~32.000 € · SL paga 15.000 € + dividendo (ahorro real ~8.000 €/año)
Responsabilidad: el factor decisivo
Si tu actividad tiene riesgo patrimonial alto (contratos grandes, inversiones, deudas con proveedores), la SL te protege. El autónomo responde con todo su patrimonio personal: vivienda, coche, ahorros, sueldo presente y futuro. La SL aísla el riesgo al capital social.
- Actividades con riesgo alto que justifican SL: construcción, importación, ecommerce con inventario, B2B
- Actividades con riesgo bajo aceptables como autónomo: consultoría individual, profesionales liberales, formación
Cuota de Seguridad Social
El autónomo cotiza al RETA según sus rendimientos (sistema 2023 reformado). El administrador de SL con > 25% del capital también cotiza al RETA. Resultado: la cuota es prácticamente la misma. La diferencia está en la fiscalidad, no en la cotización.
Gestión y administrativa
El autónomo lleva 3-4 libros simples y declaración trimestral. La SL requiere contabilidad mercantil completa (PGC), legalización de libros, depósito de cuentas en el Registro Mercantil, junta de socios anual. La gestión es 2-3 veces más cara: típicamente 100-200 €/mes adicionales en asesoría.
Tabla comparativa
Resumen de la decisión según ingresos esperados:
- < 30.000 € beneficio: autónomo claramente
- 30.000-60.000 € beneficio: depende del riesgo y la complejidad. Autónomo si actividad simple, SL si hay riesgo
- 60.000-100.000 € beneficio: SL recomendable salvo casos muy simples
- > 100.000 € beneficio: SL sin duda, salvo profesionales liberales con escala fiscal específica
Preguntas frecuentes
¿Puedo pasar de autónomo a SL?
Sí. Constituyes la SL, le aportas tu negocio como aportación no dineraria (o sigues como autónomo facturándole a la SL al principio), y das de baja la actividad como autónomo. Asesoramiento clave para no perder bonificaciones ni generar tributación oculta.
¿Cuánto cuesta constituir una SL?
Desde 350 € de honorarios + 50-80 € de notaría + 100 € Registro Mercantil + 3.000 € de capital social (que queda como recursos propios). Total: ~600 € de gastos + 3.000 € capital recuperable.
¿Tengo que desembolsar todo el capital social?
Sí. Los 3.000 € (o más, si lo eliges) se desembolsan íntegramente en el momento de la constitución, en cuenta bancaria a nombre de la SL en constitución.
¿Y si quiero usar el sistema CIRCE (SL exprés)?
Con CIRCE constituyes una SL en 24-48 horas con coste reducido. Limitaciones: socios personas físicas, capital máximo 3.100 €, objetos sociales tasados. Para casos simples, perfecto.
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