Me ha llegado una carta de Hacienda: requerimiento, propuesta de liquidación o inspección y qué hacer en cada caso

¿Qué tipo de carta de Hacienda has recibido?

Lo primero es leer el encabezado y el asunto. Hacienda envía comunicaciones informativas, requerimientos de información o de justificación, propuestas de liquidación, comunicaciones de inicio de una comprobación o de una inspección, liquidaciones, acuerdos de sanción y providencias de apremio. Cada una exige una respuesta distinta y en un plazo distinto.

Hay una diferencia práctica fundamental entre las cartas que te piden algo (requerimientos, comunicaciones de inicio) y las que te dicen algo que ya han decidido o proponen decidir (propuestas, liquidaciones, sanciones). En las primeras, lo importante es aportar bien la información. En las segundas, lo importante es discutir los argumentos y los importes. Y en cualquiera de ellas, lo que no se dice en plazo es mucho más difícil de introducir después.

¿Cómo sé si la carta es auténtica y dónde la veo?

Las notificaciones auténticas llegan por correo certificado, por la dirección electrónica habilitada única (DEHú) o en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, y llevan un código seguro de verificación (CSV) que puedes cotejar en la sede. Hacienda no pide datos bancarios ni pagos mediante enlaces en SMS o correos.

Si recibes un SMS o un correo que dice ser de Hacienda, no pulses el enlace: entra en la sede electrónica escribiendo tú la dirección y consulta el apartado de notificaciones. Los avisos por SMS o correo que envía la Agencia Tributaria solo informan de que tienes una notificación pendiente; la notificación en sí está siempre en la sede o en la DEHú.

Las sociedades anónimas y limitadas están obligadas a recibir las notificaciones de la Agencia Tributaria por vía electrónica (art. 4 del Real Decreto 1363/2010), y muchas veces nadie revisa esa bandeja. Un autónomo persona física puede recibirlas en papel, salvo que se haya adherido a la notificación electrónica o esté obligado por otra causa.

¿Cuándo empieza a contar el plazo?

Desde el día siguiente a la notificación. En papel, la notificación es el día en que la recibes o la recoge alguien en tu domicilio. En electrónica, el día en que la abres o, si estás obligado y no la abres, cuando pasan diez días naturales desde que se puso a tu disposición: se entiende rechazada y el plazo corre igual.

• Carta certificada no recogida: tras dos intentos, Hacienda publica un anuncio en el BOE y tienes 15 días naturales para comparecer. Si no lo haces, se entiende notificada al día siguiente (art. 112 LGT).
• Notificación electrónica sin abrir: a los diez días naturales se entiende rechazada (art. 43.2 de la Ley 39/2015).
• Días de cortesía: si estás en el sistema de notificaciones electrónicas, puedes señalar hasta 30 días al año en los que no te pondrán notificaciones (disposición adicional tercera del Real Decreto 1363/2010). Es útil para vacaciones.

En la práctica: una sociedad que deja la bandeja electrónica sin mirar durante unas vacaciones puede encontrarse con que el plazo para contestar un requerimiento ya ha empezado, o incluso terminado, sin haberse enterado. Revisar las notificaciones al menos una vez por semana, o delegarlo en la asesoría, es la medida de prevención más barata que existe.

¿Cuántos días tengo para contestar?

Casi siempre 10 días hábiles, contados desde el día siguiente a la notificación, para atender requerimientos, aportar documentación o alegar a una propuesta de liquidación. El trámite de alegaciones puede ir de 10 a 15 días. Para recurrir una liquidación tienes un mes, y para pagarla, los plazos del art. 62.2 de la Ley General Tributaria.

Los plazos en días son hábiles: no cuentan sábados, domingos ni festivos nacionales, autonómicos y locales. En 2026, en la Comunidad de Madrid son festivos el 1 y el 6 de enero, el 2 y el 3 de abril, el 1 de mayo, el 12 de octubre, el 2, el 7, el 8 y el 25 de diciembre (además del 2 de mayo y el 15 de agosto, que caen en sábado), según el Decreto 75/2025. En Fuenlabrada, además, el 14 de septiembre y el 26 de diciembre. Los plazos en meses se cuentan de fecha a fecha y, si el último día es inhábil, pasan al siguiente hábil. Agosto es hábil en los procedimientos de la Agencia Tributaria.

¿Se puede pedir más plazo?

Sí, una sola vez y por un máximo de la mitad del plazo: cinco días hábiles más en un plazo de diez. Hay que pedirlo antes de los tres días previos al final del plazo y justificar el motivo. Si lo pides a tiempo, la ampliación se entiende concedida automáticamente por la mitad del plazo, salvo denegación expresa (art. 91 del Reglamento de gestión e inspección).

Esta regla tiene tres consecuencias prácticas:

• Pídela pronto: si esperas a los últimos días, ya no cabe. Lo prudente es solicitarla en cuanto veas que no vas a reunir la documentación.
• Justifícala: volumen de documentación, facturas en poder de un tercero, baja médica o viaje. Basta con una explicación concreta.
• No se encadena: solo hay una ampliación por trámite. Lo que no puedas aportar en plazo, apórtalo después y explica por qué, porque puede tenerse en cuenta hasta la propuesta de resolución.

Si lo que te piden es comparecer en una oficina un día concreto y no puedes, el art. 91.5 del Reglamento permite pedir un aplazamiento de la cita dentro de los tres días siguientes a la notificación, justificando la causa. Los plazos para recurrir o para pagar no se amplían por esta vía.

Calculadora: ¿hasta qué día tienes para contestar?

Indica la fecha en que te notificaron o en que se puso la carta a tu disposición, cómo te llegó y qué tipo de trámite es. La calculadora cuenta los días hábiles con el calendario de 2026 de la Comunidad de Madrid y de Fuenlabrada, aplica la ampliación si la pides y te da la fecha límite. No se guarda ningún dato.

Requerimiento de información: ¿cómo se contesta?

Aportando exactamente lo que se pide, ordenado y dentro de plazo, por la sede electrónica de la Agencia Tributaria e identificando la notificación con su CSV o referencia. No hay que aportar documentos que la normativa tributaria no exige ni los que ya presentaste tú y tiene Hacienda (art. 99.2 LGT), aunque sí pueden pedirte que ratifiques datos.

Los requerimientos de información pueden referirse a tus propias obligaciones o a tus relaciones con otras personas: clientes, proveedores, arrendatarios o socios (art. 93 LGT). Estos últimos, los requerimientos «a terceros», son frecuentes en empresas y profesionales y no significan que te estén investigando a ti, pero hay que atenderlos igual. Tenemos documentado un caso real de requerimiento de información a un tercero sobre el uso de una vivienda de una sociedad patrimonial.

1. Lee qué piden y de qué periodo: el requerimiento debe identificar los datos, el periodo y el plazo.
2. Reúne solo lo solicitado: aportar de más abre preguntas nuevas.
3. Ordénalo y numéralo: un índice con cada documento ahorra requerimientos de subsanación.
4. Añade un escrito breve que explique lo que aportas y aclare cualquier dato que pueda malinterpretarse.
5. Preséntalo por la sede y guarda el justificante de presentación.

Verificación de datos: la «paralela» de la renta

Es el procedimiento más frecuente para particulares. Hacienda detecta un error aritmético, un dato que no coincide con la información que tiene o una deducción mal aplicada, y te pide que lo justifiques o te envía directamente una propuesta de liquidación (arts. 131 a 133 LGT). Si justificas el dato, el procedimiento termina sin liquidación.

Los motivos más habituales en la renta son el alquiler de viviendas (gastos deducidos sin justificar, reducción del 50 % o del 60 % mal aplicada, periodos vacíos), la venta de la vivienda habitual con exención por reinversión, las deducciones autonómicas, los rendimientos del trabajo de varios pagadores y los rendimientos del capital no declarados. Si eres autónomo, cuando se trata de pedir aclaraciones o justificantes, la verificación de datos no puede referirse a tu actividad económica (art. 131.d); para revisarla, Hacienda suele abrir una comprobación limitada.

La verificación de datos tiene un límite importante: no impide que después se haga una comprobación del mismo concepto (art. 133.2). Por eso conviene contestarla bien documentada, sin reconocer más de lo necesario y sin contradicciones que puedan llamar la atención.

Propuesta de liquidación provisional: ¿alegar o aceptar?

Tienes 10 días hábiles para aceptarla o alegar. Alegar no te hace perder la reducción de la sanción: en verificación de datos y comprobación limitada, la conformidad del 30 % existe siempre que no recurras la liquidación final. Si hay errores, gastos no tenidos en cuenta o una interpretación discutible, alega: lo que no alegas ahora es más difícil de hacer valer después.

Hacienda está obligada a comunicarte la propuesta antes de dictar la liquidación (arts. 132.3 y 138.3 LGT) y debe motivarla, aunque sea de forma sucinta (art. 132.4). Revisa en ella tres cosas:

• Los hechos: qué datos ha tomado Hacienda y de dónde, y si son correctos.
• El criterio: qué norma aplica y si hay consultas vinculantes o sentencias que digan otra cosa.
• Los números: la cuota, los intereses de demora y si ha tenido en cuenta lo que ya pagaste o te devolvieron.

Si decides no alegar, puedes comunicarlo para que se tenga por realizado el trámite (art. 96.2 del Reglamento). La sanción, si llega, se tramita aparte. Y cuidado con lo que firmas: si prestas conformidad expresa a los hechos, ya no podrás discutirlos después, salvo error de hecho (art. 140.2 LGT). En la inspección, la reducción por conformidad exige firmar un acta de conformidad o con acuerdo.

Comprobación limitada: ¿qué puede revisar Hacienda?

Tus declaraciones y justificantes, los datos que tiene Hacienda, tus libros registro y facturas, y puede pedir información a terceros para contrastarla. No puede pedir a terceros tus movimientos financieros, y la contabilidad solo la examina para ver si coincide con la información que tiene. Debe terminar en seis meses o caduca (arts. 104 y 136 a 139 LGT).

Se hace desde las oficinas de la Agencia Tributaria, salvo excepciones como el examen de la contabilidad o comprobaciones censales y de módulos. Termina de tres formas: por resolución (con o sin liquidación), por caducidad si pasan seis meses sin resolución, o porque empiece una inspección que incluya lo mismo (art. 139.1). Si termina con resolución, Hacienda no puede volver a regularizar lo mismo salvo que descubra hechos nuevos en actuaciones distintas (art. 140.1).

Para autónomos y sociedades es el procedimiento habitual cuando algo no cuadra en el IVA, en los pagos fraccionados o en los gastos declarados. Es formal y tiene consecuencias, así que merece la misma atención que una inspección, aunque su alcance sea menor.

Inspección: plazos y derechos

La inspección puede investigar todos los impuestos y periodos que indique la comunicación de inicio, visitar tu negocio y examinar a fondo la contabilidad. Debe terminar en 18 meses, o en 27 si la facturación obliga a auditar las cuentas o hay un grupo consolidado. Superar el plazo no la anula, pero sí tiene efectos a tu favor (art. 150 LGT).

Si la inspección supera su plazo máximo, las actuaciones hechas hasta entonces no interrumpen la prescripción, los ingresos que hagas hasta la siguiente actuación se consideran espontáneos y no se cobran intereses de demora desde el incumplimiento hasta el final (art. 150.6). Por eso es tan importante controlar las fechas y las dilaciones que se te imputan.

Tus derechos durante la inspección están en el art. 34 LGT. Entre ellos, que te informen al inicio de la naturaleza y el alcance de las actuaciones, formular alegaciones y aportar documentos en cualquier momento anterior a la propuesta, ser oído en el trámite de audiencia, conocer la identidad de los funcionarios y el estado del procedimiento, y estar acompañado por tu asesor. La Inspección puede entrar en tu local de negocio, pero en el domicilio constitucionalmente protegido solo con tu consentimiento o con autorización judicial.

¿Qué pasa si no contestas?

Dos cosas. Hacienda sigue adelante y regulariza con los datos que tiene, que rara vez te favorecen. Y no atender un requerimiento es una infracción grave por resistencia u obstrucción (art. 203 LGT): 150 €, 300 € y 600 € por el primer, segundo y tercer incumplimiento, y cifras mucho mayores si tienes actividad económica.

Si en el tercer escalón cumples el requerimiento antes de que termine el procedimiento sancionador, la sanción queda en 6.000 € (art. 203.5). Y si estás en un procedimiento de inspección, las multas son aún mayores (art. 203.6). La conclusión es sencilla: aunque no tengas todo, contesta en plazo con lo que tengas, explica lo que falta y pide la ampliación.

¿Qué sanción puede venir después de la regularización?

Si la regularización descubre una cantidad no ingresada, Hacienda puede abrir un procedimiento sancionador en los seis meses siguientes a la liquidación (art. 209.2 LGT). La sanción por dejar de ingresar es del 50 % si es leve, del 50 % al 100 % si es grave y del 100 % al 150 % si es muy grave (art. 191 LGT), con reducciones por conformidad y pronto pago.

La infracción es leve cuando lo no ingresado no supera 3.000 € o, superándolos, no hay ocultación; grave, cuando supera 3.000 € y hay ocultación; y muy grave, cuando se usan medios fraudulentos. Las reducciones del art. 188 cambian mucho el importe final:

Las reducciones se pierden si después recurres: la del 30 %, si recurres la regularización; la del 40 %, si recurres la liquidación o la sanción. Por eso la decisión de aceptar o recurrir hay que tomarla con números: a veces discutir un criterio merece la pena aunque cueste la reducción, y a veces el recurso cuesta más de lo que puede ahorrar. En las infracciones por no presentar declaraciones sin perjuicio económico, la multa fija es de 200 €, y de la mitad si presentas fuera de plazo sin requerimiento previo (art. 198 LGT).

¿Y si corriges el error antes de que Hacienda te escriba?

Pagas un recargo, no una sanción: el 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso y, pasados 12 meses, el 15 % más intereses de demora desde ese momento (art. 27 LGT). Pero solo mientras no haya «requerimiento previo»: cualquier actuación de Hacienda notificada sobre ese impuesto cierra esta puerta.

Por eso, si al preparar la respuesta a un requerimiento descubres errores en otros impuestos o periodos que no son objeto del procedimiento, puede interesar regularizarlos cuanto antes con una declaración complementaria. Mientras no te hayan notificado nada sobre ellos, sigues pudiendo hacerlo con recargo y sin sanción.

¿Cómo se recurre una liquidación o una sanción?

Con recurso de reposición ante el mismo órgano en un mes, o directamente con reclamación económico-administrativa ante el tribunal regional en un mes (arts. 223 y 235 LGT). Contra la resolución del tribunal cabe recurso contencioso-administrativo en dos meses. La reposición no puede empeorar tu situación.

• Reposición: rápida y útil cuando hay un error claro o un documento que no se tuvo en cuenta. Si necesitas ver el expediente, debes pedirlo dentro del plazo del recurso (art. 223.2).
• Reclamación económico-administrativa: la vía habitual para discutir criterios. Es independiente de la Agencia Tributaria y gratuita.
• Contencioso-administrativo: ante los tribunales, con abogado y procurador. En esa fase trabajamos con el área de contencioso-administrativo de Legislae Abogados.

Recurrir no suspende automáticamente el cobro: para no tener que pagar mientras se resuelve, hay que pedir la suspensión, normalmente con garantía. Las sanciones recurridas, en cambio, quedan suspendidas sin garantía hasta que son firmes en vía administrativa. Lo explicamos con más detalle en nuestra guía de sanciones de la Agencia Tributaria y cómo recurrirlas.

¿Cuándo hay que pagar y qué pasa si no puedes?

Si la liquidación se notifica entre el día 1 y el 15, se paga hasta el día 20 del mes siguiente; si se notifica entre el 16 y el último día, hasta el día 5 del segundo mes siguiente (art. 62.2 LGT). Si no puedes pagar, pide el aplazamiento o fraccionamiento dentro de ese plazo: así evitas el recargo de apremio.

El pago en plazo es, además, requisito para la reducción del 40 % de la sanción. Si pides el aplazamiento, esa reducción solo se mantiene si el aplazamiento tiene garantía de aval o seguro de caución y lo solicitas dentro del plazo voluntario (art. 188.3.a). Cómo pedirlo paso a paso está en nuestra guía de aplazamiento con Hacienda. Si la deuda es también con la Seguridad Social, allí las reglas son otras: lo explicamos en la guía de aplazamiento de deudas con la Seguridad Social.

¿Cuántos años puede revisar Hacienda?

Cuatro años desde el final del plazo para presentar la declaración (art. 66 LGT). Cualquier actuación de comprobación o inspección que te notifiquen interrumpe ese plazo y lo reinicia, igual que tus recursos o tus propias actuaciones para liquidar la deuda (art. 68 LGT).

Ejemplo: la renta de un año se presenta hasta el 30 de junio del año siguiente, así que Hacienda puede revisarla durante los cuatro años posteriores a esa fecha. Hay excepciones que alargan la revisión de hechos antiguos, como las bases imponibles negativas o las deducciones que se aplican años después. Por eso conviene conservar facturas, contratos y justificantes durante todo el periodo en que puedan tener efecto.

¿Qué documentos suelen pedir?

Depende del impuesto: en la renta, contratos y justificantes de gastos del alquiler, escrituras y facturas de mejoras en ventas de inmuebles, y certificados para las deducciones; en el IVA y la actividad, libros registro, facturas emitidas y recibidas y justificantes de pago; en sociedades, contabilidad, contratos y la justificación de los gastos.

¿Qué errores empeoran la situación?

No contestar, contestar el último día sin revisar, aportar documentación de más, reconocer por escrito hechos sin valorar sus consecuencias, dejar pasar el plazo de alegaciones, recurrir sin calcular la pérdida de reducciones y no revisar la bandeja de notificaciones electrónicas. Casi todos se evitan con un asesor desde el primer día.

• No contestar: multa por resistencia y regularización con los datos de Hacienda.
• Aportar de más: cada documento no pedido puede abrir preguntas nuevas.
• Reconocer hechos sin valorar: lo que dices queda en el expediente, y la conformidad con los hechos impide discutirlos después.
• No alegar a la propuesta: se pierde la ocasión más barata de corregir errores.
• Recurrir por reflejo: puede costar el 30 % y el 40 % de reducción de la sanción.
• Olvidar la bandeja electrónica: el plazo corre aunque no abras la notificación.

Cómo te ayudamos desde Fuenlabrada

En Legislae Asesores leemos contigo la carta, identificamos el procedimiento y el plazo, preparamos la documentación y el escrito de contestación o de alegaciones, calculamos si conviene la conformidad o el recurso y te representamos ante la Agencia Tributaria. Si el asunto llega a los tribunales, lo coordinamos con Legislae Abogados.

Atendemos a particulares, autónomos y empresas de Fuenlabrada, Humanes, Moraleja de Enmedio, Móstoles, Getafe y el resto del sur de Madrid, en el despacho o a distancia. Si prefieres gestionar la cita presencial, en nuestra página de Hacienda y Seguridad Social en Fuenlabrada tienes las oficinas y cómo pedir cita. Y si te traes la carta con el plazo corriendo, lo primero que hacemos es pedir la ampliación para ganar tiempo.