Aplazamiento y fraccionamiento con Hacienda: cómo pedirlo paso a paso, plazos, intereses y calculadora

¿Qué es el aplazamiento o fraccionamiento de una deuda con Hacienda?

Es la posibilidad de pagar una deuda tributaria después de su vencimiento (aplazamiento) o repartida en cuotas mensuales (fraccionamiento) cuando tu situación económica te impide pagarla a tiempo de forma transitoria. Lo regulan el artículo 65 de la Ley General Tributaria y los artículos 44 a 54 del Reglamento General de Recaudación. La deuda genera intereses de demora, pero si lo pides en plazo evitas los recargos del periodo ejecutivo.

No hace falta demostrar una situación extrema: basta con una dificultad transitoria de tesorería. Lo que no se concede es un aplazamiento a quien no podrá pagar nunca: en ese caso la vía es otra, como un acuerdo en el concurso o la exoneración de deudas.

¿Qué deudas se pueden aplazar y cuáles no?

Se puede aplazar casi cualquier deuda tributaria: la renta, el IVA si no lo has cobrado, el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio, una liquidación de una comprobación o una sanción. No se pueden aplazar las retenciones e ingresos a cuenta (modelos 111, 115, 123…), los pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades ni los impuestos repercutidos que hayas cobrado (art. 65.2 LGT).

Si pides el aplazamiento de una deuda que no se puede aplazar, la solicitud se inadmite y se considera como no presentada: la deuda sigue su curso y puede entrar en periodo ejecutivo con recargo.

¿Cuántos meses dan y cuándo hace falta garantía?

Hasta 50.000 € no se exige garantía y la Agencia Tributaria concede de forma automatizada hasta 24 meses a las personas físicas y hasta 12 a las sociedades. Por encima de 50.000 € hay que aportar garantía: con aval bancario o seguro de caución el plazo puede llegar a 60 meses, y con un inmueble urbano libre de cargas, a 36.

El límite de 50.000 € no es por cada deuda, sino por el total pendiente: se suma lo que pides ahora con lo que ya tengas aplazado o pendiente de pago con la Agencia Tributaria. Si con la nueva solicitud superas el límite, necesitarás garantía.

Calculadora: ¿cuánto pagarás al mes y en intereses?

Pon el importe de la deuda y el número de cuotas mensuales. La calculadora aplica el interés de demora de 2026 a cada cuota desde el fin del plazo de pago hasta su vencimiento, como hace la Agencia Tributaria, y te avisa si superas los límites.

Ejemplos: 5.000 € en 12 cuotas generan unos 110 € de intereses (cuota media de unos 426 €). 20.000 € en 24 cuotas, unos 846 € (cuota media de unos 869 €). Con aval bancario, el mismo aplazamiento de 20.000 € a 24 meses costaría unos 677 €.

¿Cómo se pide el aplazamiento paso a paso?

Por internet, en la sede electrónica de la Agencia Tributaria, con certificado electrónico, Cl@ve o DNI electrónico. Si se trata de una autoliquidación (renta, IVA, 130), lo más cómodo es presentarla marcando la opción de «reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento» y completar después la solicitud con el número de justificante.

1. Presenta la declaración en plazo aunque no puedas pagarla, eligiendo «reconocimiento de deuda». Si no la presentas, a la deuda se añadirán los recargos por presentación tardía.
2. Entra en la sede de la AEAT: «Recaudación» → «Aplazamientos y fraccionamientos» → «Presentar solicitud».
3. Identifica la deuda con el número de justificante de la autoliquidación o la clave de liquidación.
4. Elige el número de cuotas y el día de cargo (el 5 o el 20 de cada mes) y la cuenta bancaria de domiciliación.
5. Explica brevemente la dificultad de tesorería. Por encima de 50.000 €, aporta la garantía o la documentación para pedir la dispensa (balance, plan de tesorería, denegación de aval).
6. Guarda el justificante y revisa las notificaciones electrónicas: la resolución llega a tu dirección electrónica habilitada o a la sede.

¿Cómo aplazar o fraccionar la declaración de la renta?

La renta tiene dos opciones. La sencilla es fraccionarla en dos plazos sin intereses: el 60 % al presentar la declaración y el 40 % restante a primeros de noviembre. Si ni así puedes pagar, eliges en Renta Web «reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento o fraccionamiento» y pides las cuotas mensuales que necesites, con intereses de demora.

1. En el apartado de pago de Renta Web, marca la opción de no fraccionar en dos plazos.
2. Elige «Otras modalidades de pago» y, dentro, el reconocimiento de deuda con solicitud de aplazamiento o fraccionamiento.
3. Presenta la declaración y anota el número de justificante.
4. Completa la solicitud con el número de cuotas, el día de cargo y la cuenta bancaria.

Las dos opciones no se combinan: si fraccionas en 60 % y 40 % y luego no pagas el segundo plazo, esa parte entra en periodo ejecutivo. Si dudas de que vayas a poder pagar el 40 % en noviembre, es mejor pedir directamente el aplazamiento en cuotas.

Autónomos: ¿cuándo se puede aplazar el IVA?

Solo cuando puedes demostrar que no has cobrado el IVA de las facturas que lo generan. Si un cliente te debe una factura de 6.050 € (5.000 € más 1.050 € de IVA) y no te la ha pagado, puedes pedir el aplazamiento de esos 1.050 € acreditando el impago; el IVA de las facturas que sí has cobrado no se puede aplazar.

• Cómo se acredita: con el extracto bancario, la reclamación al cliente o cualquier documento que muestre que la factura sigue pendiente.
• Si el cliente no paga nunca: puedes recuperar el IVA con la modificación de la base imponible por impago (art. 80 de la Ley del IVA), cumpliendo sus plazos y requisitos.
• Criterio de caja: si estás acogido, el IVA no se ingresa hasta que cobras la factura, y el problema no se plantea.

¿Y si debo más de 50.000 € y no consigo aval?

Puedes pedir otra garantía (hipoteca sobre un inmueble, prenda, fianza personal y solidaria) o la dispensa total o parcial de garantía, demostrando que no puedes obtener aval y que el aplazamiento te permite seguir funcionando y pagar la deuda (art. 82.2 de la Ley General Tributaria).

• Documentación habitual: negativa de al menos dos entidades a darte aval, balance y cuenta de resultados de los últimos ejercicios, plan de viabilidad y de tesorería que muestre cómo pagarás las cuotas.
• Plazos: en la dispensa suelen concederse plazos más cortos y vigilarse el cumplimiento de las obligaciones corrientes.
• Garantía parcial: también se puede aportar garantía por una parte de la deuda y pedir la dispensa del resto.

Caso práctico: un autónomo con 8.000 € de IVA y renta

Pedro, autónomo de Fuenlabrada, debe en enero 3.200 € del IVA del cuarto trimestre, que ha cobrado, y en junio le sale una renta a pagar de 4.800 €. El IVA cobrado no se puede aplazar: lo paga con un préstamo de su banco. La renta la fracciona en Renta Web con reconocimiento de deuda en 12 cuotas: unos 106 € de intereses y cuotas de unos 409 €. Como su deuda total no supera 50.000 €, no necesita garantía y la concesión es automática.

En noviembre se retrasa un cobro grande y ve que no llegará a la cuota de diciembre: antes del vencimiento pide la modificación del calendario, justificando el retraso del cliente, en lugar de dejar que el recibo se devuelva.

¿Hasta cuándo se puede pedir?

Lo ideal es pedirlo dentro del plazo de pago voluntario: así no hay recargos. También se puede pedir en periodo ejecutivo, cuando ya te ha llegado la providencia de apremio, hasta que se te notifique el acuerdo de enajenación de los bienes embargados (art. 65.5 LGT), pero entonces la deuda ya lleva el recargo ejecutivo.

Mientras se tramita una solicitud presentada en periodo voluntario, Hacienda no puede iniciar el periodo ejecutivo por esa deuda. Si se presenta en periodo ejecutivo, puede suspender las actuaciones de embargo hasta resolver.

¿Qué pasa si no pago una cuota?

Si el aplazamiento se concedió en periodo voluntario y no pagas una cuota a su vencimiento, Hacienda inicia el periodo ejecutivo por esa cuota con su recargo e intereses, y en los fraccionamientos puede dar por vencidas las cuotas pendientes (art. 54 del Reglamento General de Recaudación). Si se concedió en periodo ejecutivo, continúa el procedimiento de apremio y pueden embargarte.

• Si ves que no podrás pagar una cuota, pide antes del vencimiento la modificación del calendario: se puede conceder si justificas una dificultad sobrevenida.
• Si te devuelven el recibo por falta de saldo, paga cuanto antes con la carta de pago de la sede para limitar el recargo.
• Si tienes devoluciones pendientes (por ejemplo, de la renta), Hacienda puede compensarlas con la deuda aplazada.

¿Y si me lo deniegan?

Si la solicitud se presentó en periodo voluntario y se deniega, la resolución te da un nuevo plazo para pagar con los intereses devengados; si no pagas en ese plazo, la deuda pasa a periodo ejecutivo con recargo. Contra la denegación cabe recurso de reposición o reclamación económico-administrativa.

Las causas habituales de denegación son pedir más plazo del razonable, no aportar garantía cuando hace falta, pedir aplazar retenciones o IVA cobrado, o tener otras deudas incumplidas. Antes de recurrir, suele ser más eficaz presentar una nueva solicitud bien planteada.

Deudas con la Seguridad Social y otras alternativas

Las cuotas de autónomos y de empresa se aplazan ante la Tesorería General de la Seguridad Social, con su propio procedimiento: lo explicamos en aplazamiento de deudas con la Seguridad Social. Si recurres una liquidación, puedes pedir la suspensión de su cobro en lugar del aplazamiento. Y si la deuda ya no es asumible a plazos, la exoneración del pasivo insatisfecho permite cancelar parte de la deuda pública: consulta la Segunda Oportunidad.

Errores frecuentes

• No presentar la declaración porque no se puede pagar: se suman recargos por presentación tardía. Preséntala con reconocimiento de deuda.
• Pedir aplazar retenciones (111, 115): se inadmite y la deuda sigue su curso.
• Pedir más cuotas de las habituales sin garantía: 24 meses para personas físicas y 12 para sociedades.
• Olvidar que el límite de 50.000 € es por el total pendiente, no por cada deuda.
• Dejar sin saldo la cuenta el día del cargo de la primera cuota.
• Esperar a la providencia de apremio: todavía se puede aplazar, pero con recargo.

En Legislae preparamos la solicitud, calculamos el plan de cuotas que tu tesorería puede asumir y negociamos con Hacienda si hace falta garantía o dispensa. Si necesitas atención presencial, en nuestra página sobre las oficinas de Hacienda y la Seguridad Social en Fuenlabrada tienes direcciones y cómo pedir cita.