En resumen
- Qué: retenciones de IRPF de nóminas, profesionales, administradores y premios.
- Plazos: del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero; mensual en grandes empresas.
- Profesionales: 15 % (7 % los tres primeros años).
- Administradores: 35 % (19 % si la sociedad factura menos de 100.000 €).
- Resumen: modelo 190 del 1 al 31 de enero.
¿Qué es el modelo 111 y quién lo presenta?
El modelo 111 es la declaración trimestral con la que una empresa o un autónomo ingresa en Hacienda las retenciones de IRPF que ha descontado en las nóminas de sus trabajadores, en las facturas de los profesionales que le prestan servicios, en las retribuciones de los administradores y en algunos premios y actividades. Lo presenta todo el que haya practicado alguna de esas retenciones en el trimestre.
- Con trabajadores: siempre, por las retenciones de las nóminas.
- Si pagas a profesionales (abogados, diseñadores, consultores, arquitectos) que te facturan con retención.
- Si la sociedad paga a sus administradores.
- No va en el 111: la retención del alquiler de un local (modelo 115) ni la de intereses o dividendos (modelo 123).
Calculadora del modelo 111 del trimestre
Pon lo pagado en el trimestre a cada tipo de perceptor y la retención aplicada. Te damos las casillas principales del 111.
Orientativo. La retención de cada nómina se calcula con el procedimiento oficial según la situación personal del trabajador (modelo 145); aquí se usa la media que indiques.
Tipos de retención en 2026
| Perceptor | Retención |
|---|---|
| Trabajadores | Según el procedimiento general (situación familiar y salario); mínimo del 2 % en contratos de menos de un año |
| Administradores y consejeros | 35 % (19 % si la sociedad factura menos de 100.000 € al año) |
| Cursos, conferencias y coloquios | 15 % |
| Profesionales | 15 % (7 % el año de alta y los dos siguientes) |
| Actividades agrícolas y ganaderas | 2 % (1 % en engorde de porcino y avicultura) |
| Actividades empresariales en módulos (algunas) | 1 % |
| Premios en metálico de más de 300 € | 19 % |
El 7 % del nuevo profesional exige que te lo comunique por escrito; guarda esa comunicación. Si retienes de menos, Hacienda puede exigirte a ti la diferencia.
Plazos del modelo 111
Se presenta cada trimestre, del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero (hasta el día 15 si domicilias el pago). Las grandes empresas, con más de 6.010.121,04 € de volumen de operaciones, lo presentan cada mes. En enero se presenta además el resumen anual, el modelo 190, del 1 al 31.
| Periodo | Plazo |
|---|---|
| Primer trimestre | 1 al 20 de abril |
| Segundo trimestre | 1 al 20 de julio |
| Tercer trimestre | 1 al 20 de octubre |
| Cuarto trimestre | 1 al 20 de enero |
| Resumen anual (modelo 190) | 1 al 31 de enero |
Si en un trimestre no has practicado retenciones, pero tienes trabajadores o sueles retener, presenta el 111 sin actividad para que no te lleguen requerimientos.
Modelo 190 y certificados de retenciones
El modelo 190 resume, por cada perceptor, lo que le has pagado en el año y lo que le has retenido. Tiene que cuadrar con la suma de los cuatro 111 y con lo que cada trabajador o profesional declara en su renta. Además, tienes que dar a cada perceptor un certificado de retenciones antes de que empiece el plazo de la renta.
Si no presentas el 190, la sanción es de 20 € por cada dato omitido, con un mínimo de 300 € y un máximo de 20.000 €. Ver declaraciones de enero.
Errores frecuentes
- Aplicar el 7 % a profesionales que llevan más de tres años de alta.
- No retener a un profesional que factura sin retención: la responsabilidad es de quien paga.
- Retener al administrador como a un empleado en lugar del 35 % o 19 %.
- Meter el alquiler del local en el 111 en lugar del 115.
- No regularizar la retención de un trabajador cuando cambia su salario o su situación familiar.
- Que el 190 no cuadre con los 111 del año.
Llevamos el 111 y el 190 de nuestros clientes con las nóminas. Más información en asesoría laboral en Fuenlabrada y, para el alquiler, modelo 115.
Preguntas frecuentes
¿Quién tiene que presentar el modelo 111?
Las empresas y autónomos que en el trimestre hayan retenido IRPF a trabajadores, profesionales, administradores u otros perceptores sujetos a retención.
¿Cuándo se presenta el modelo 111?
Del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero, por cada trimestre; hasta el 15 si domicilias. Las grandes empresas, cada mes.
¿Qué retención se aplica a un profesional?
El 15 %, o el 7 % el año de alta y los dos siguientes, si te lo comunica por escrito.
¿Qué retención tiene el administrador de una SL?
El 35 %, o el 19 % si la sociedad factura menos de 100.000 € al año.
¿El alquiler del local va en el modelo 111?
No. La retención del alquiler de un inmueble urbano se declara en el modelo 115.
¿Hay que presentar el 111 si no he retenido nada?
Si tienes trabajadores o sueles retener, conviene presentarlo sin actividad para evitar requerimientos.
¿Qué es el modelo 190?
El resumen anual de retenciones, con los datos de cada perceptor. Se presenta del 1 al 31 de enero y debe cuadrar con los cuatro 111.
¿Qué pasa si no retengo a un profesional que debía llevar retención?
Hacienda puede exigirte la retención que no practicaste, con intereses y posible sanción.
¿Cuánto se retiene en un contrato de menos de un año?
Al menos el 2 %, aunque el cálculo general dé menos.
¿Tengo que dar certificado de retenciones?
Sí, a cada perceptor, antes de que empiece el plazo de la declaración de la renta.
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