¿Cuánto se deduce del coche en una SL? Resumen
Un turismo de uso mixto permite deducir, en general, el 50 % del IVA y el gasto en el Impuesto sobre Sociedades si está contabilizado y justificado; si el socio o un empleado puede usarlo para fines privados, lo seguro es declarar esa parte como retribución en especie. Los vehículos de trabajo (mercancías, comerciales, autoescuela…) deducen el 100 % del IVA.
| Concepto | Turismo de uso mixto | Vehículo de trabajo (art. 95.Tres LIVA) |
|---|---|---|
| IVA de la compra, renting y gastos | 50 % (salvo que pruebes otro porcentaje) | 100 % |
| Gasto en el Impuesto sobre Sociedades | Deducible si está contabilizado, justificado y vinculado a la actividad; la parte de uso privado, vía retribución en especie | Deducible |
| Amortización (compra) | Hasta el 16 % anual (tabla del art. 12 LIS) | Hasta el 16 % anual |
| IRPF de quien lo usa | Retribución en especie: 20 % anual del coste o del valor de mercado, en proporción a la disponibilidad privada | No, si no hay uso privado |
¿Por qué solo el 50 % del IVA en un turismo?
La Ley del IVA presume que un turismo y sus remolques, ciclomotores y motocicletas se usan al 50 % para la actividad (art. 95.Tres.2.ª de la Ley 37/1992). Esa presunción se aplica a todo lo relacionado con el coche:
- El IVA de la compra, de las cuotas de renting o de leasing.
- El IVA del combustible, el taller, las ruedas, la ITV, los peajes y el aparcamiento.
- El 50 % del IVA que no te deduces no se pierde: en la compra se suma al precio del coche (y se amortiza) y en los gastos corrientes se contabiliza como más gasto.
Puedes deducir un porcentaje mayor si demuestras que el uso para la actividad es mayor; Hacienda puede, a su vez, rebajarlo si demuestra que es menor. En la práctica, con un turismo que se lleva a casa, superar el 50 % es muy difícil.
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Consulta gratuita → Llamar al 605 76 40 72 WhatsApp¿Qué vehículos deducen el 100 % del IVA?
La ley presume un uso del 100 % en estos casos tasados (art. 95.Tres.2.ª LIVA):
- Vehículos mixtos utilizados para el transporte de mercancías.
- Vehículos destinados al transporte de viajeros mediante contraprestación (taxis, VTC).
- Vehículos de autoescuela.
- Vehículos que los fabricantes usan para pruebas, ensayos, demostraciones o promoción de ventas.
- Vehículos usados en los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
- Vehículos de servicios de vigilancia.
Una furgoneta de dos plazas con caja de carga, usada para repartir, entra en el primer grupo. Un todoterreno o una berlina «de empresa» no, aunque estén a nombre de la sociedad.
¿Qué gasto del coche es deducible en el Impuesto sobre Sociedades?
En Sociedades no hay un porcentaje fijo como en el IVA: el gasto es deducible si está contabilizado, justificado con factura a nombre de la sociedad y vinculado a la actividad (arts. 10 y 15 de la Ley 27/2014). El problema aparece cuando el coche también se usa para fines privados del socio, del administrador o de su familia: esa parte no es un gasto de la actividad.
Hay dos formas correctas de resolverlo:
- Imputar la parte privada como retribución en especie a quien usa el coche. Entonces es un gasto de personal y la sociedad deduce el gasto completo, mientras la persona tributa esa retribución en su IRPF.
- Deducir solo la parte que corresponde a la actividad, con un criterio razonable y documentado (kilómetros, agenda, horario).
Lo que no funciona es deducirlo todo sin declarar nada en el IRPF de quien conduce: es la regularización más habitual en las comprobaciones a pymes.
¿Cómo tributa el socio o el empleado que usa el coche de la empresa?
Si la sociedad pone un coche a disposición de un trabajador, socio o administrador para fines particulares, eso es una retribución en especie sujeta a IRPF (art. 43.1.1.º b de la Ley 35/2006). Cuenta la disponibilidad: aunque no lo uses el fin de semana, si puedes hacerlo, Hacienda lo considera retribución.
| Situación | Valor anual de la retribución en especie |
|---|---|
| Coche propiedad de la sociedad | 20 % del coste de adquisición, con gastos e impuestos (también el IVA, aunque la sociedad se deduzca una parte) |
| Coche en renting o leasing (no es de la sociedad) | 20 % del valor de mercado que tendría el coche si fuera nuevo, con gastos e impuestos |
| Entrega del coche en propiedad al trabajador | Coste de adquisición para la empresa |
| Combustible pagado por la empresa | Retribución en especie aparte, por su importe |
El seguro, el impuesto de circulación y el mantenimiento ya están incluidos en ese 20 %. Si el uso es mixto, el 20 % se aplica en proporción al tiempo en que el coche está disponible para fines privados.
Reducciones para coches eficientes (art. 48 bis del Reglamento del IRPF)
- 15 %: Euro 6, emisiones de CO2 de hasta 120 g/km y valor de mercado nuevo, sin impuestos, de hasta 25.000 €.
- 20 %: híbridos o de gas (GLP o gas natural), hasta 120 g/km y hasta 35.000 €.
- 30 %: eléctricos de batería y de autonomía extendida, e híbridos enchufables con al menos 15 km de autonomía eléctrica y hasta 40.000 €.
Ejemplo: turismo de 30.000 € comprado por una SL
Una SL de Fuenlabrada compra un turismo de gasolina por 30.000 € más 6.300 € de IVA. El administrador lo usa para visitar clientes y también lo tiene disponible por las tardes y los fines de semana; se estima una disponibilidad privada del 50 %.
| Paso | Cálculo | Importe |
|---|---|---|
| IVA deducible (presunción del 50 %) | 6.300 × 50 % | 3.150 € |
| Valor del coche en contabilidad | 30.000 + 3.150 de IVA no deducible | 33.150 € |
| Amortización máxima anual | 33.150 × 16 % | 5.304 € |
| Retribución en especie del administrador | 36.300 × 20 % × 50 % | 3.630 € al año |
Con la retribución en especie declarada (en nómina o en el modelo 111 con su ingreso a cuenta, y en el 190), la sociedad deduce la amortización y los gastos del coche, y el administrador suma 3.630 € a su IRPF. Si fuera un eléctrico que cumple el art. 48 bis, esos 3.630 € bajarían un 30 %, a 2.541 €.
Calculadora: ¿cuánto deduce tu SL por el coche y cuánto tributa quien lo usa?
Indica el precio del coche sin IVA, si es un turismo o un vehículo de trabajo, si lo compras o lo tienes en renting y cuánto tiempo está disponible para uso privado. La calculadora aplica las mismas reglas que explica esta guía: el IVA deducible, la amortización máxima del año y la retribución en especie de quien lo conduce.
Orientativo. IVA: art. 95.Tres de la Ley 37/1992 (el porcentaje real puede ser otro si se prueba). Amortización: coeficiente máximo del 16 % de la tabla del art. 12 de la Ley 27/2014, multiplicado por 2 para elementos nuevos de empresas de reducida dimensión (art. 103). Retribución en especie: 20 % del coste de adquisición con IVA (o del valor de mercado nuevo en renting), en proporción a la disponibilidad privada, con las reducciones del art. 48 bis del Reglamento del IRPF. No incluye combustible ni otros gastos corrientes.
¿Es mejor que el coche sea de la sociedad o del socio?
Si el coche se usa sobre todo para la actividad, conviene que sea de la sociedad (comprado o en renting) y declarar la retribución en especie por el uso privado. Si se usa poco para trabajar, suele salir mejor que siga siendo del socio y que la sociedad le pague el kilometraje de los desplazamientos de trabajo, hasta 0,26 € por kilómetro sin tributar en su IRPF.
- Coche de la sociedad: la SL deduce el IVA (50 % o 100 %), la amortización o la cuota y los gastos; el socio tributa por la disponibilidad privada.
- Coche del socio con kilometraje: la sociedad paga 0,26 € por kilómetro recorrido por trabajo, más peajes y aparcamiento justificados, y ese importe no tributa en el IRPF del socio (art. 9 del Reglamento del IRPF). Hace falta un registro de cada desplazamiento.
- Vender el coche del socio a la sociedad: si el socio es un particular, la venta no lleva IVA y la sociedad paga el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales; y el socio puede tener una ganancia o pérdida en su renta. Hay que hacerlo a precio de mercado (art. 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades).
Si quieres que hagamos los números con tu caso, revisa también la lista de gastos deducibles de una SL o pide el diagnóstico gratuito de nuestra asesoría fiscal en Fuenlabrada.
¿Qué pasa cuando la sociedad vende el coche?
La venta lleva IVA del 21 % sobre todo el precio, aunque al comprarlo solo se dedujera el 50 %: la exención del IVA solo se aplica si no se dedujo nada. A cambio, si se vende dentro de los cinco años siguientes a la compra, la sociedad regulariza a su favor la parte del IVA que no se dedujo por los años que quedan. En Sociedades tributa el beneficio sobre el valor pendiente de amortizar.
- IVA de la venta: sujeta y no exenta, porque hubo deducción parcial al comprar (art. 20.Uno.24.º de la Ley del IVA).
- Regularización de bienes de inversión: el coche es un bien de inversión durante cinco años; al venderlo antes, se ajusta la deducción de los años restantes como si se hubiera usado al 100 % en la actividad (arts. 107 a 110 de la Ley del IVA).
- Impuesto sobre Sociedades: el beneficio o la pérdida es la diferencia entre el precio de venta y el valor contable neto (coste menos amortizaciones).
- Venta al socio: a precio de mercado, porque es una operación vinculada; venderlo por debajo es una retribución o un reparto encubierto.
¿Cómo se contabiliza el coche en la SL?
El coche comprado se da de alta en el inmovilizado como elemento de transporte, por su precio más el IVA que no se puede deducir; cada año se registra su amortización. Los gastos corrientes (combustible, taller, seguro) van a gastos con su IVA deducible separado, y la retribución en especie de quien lo usa, en la nómina o en la retribución del administrador.
- Compra: cuenta 218 (elementos de transporte) por el precio y el IVA no deducible; cuenta 472 por el IVA deducible.
- Amortización anual: cuenta 681 contra la 2818, con el coeficiente elegido (máximo fiscal del 16 %, o del 32 % si la empresa es de reducida dimensión y el coche es nuevo).
- Gastos corrientes: combustible, reparaciones, seguro, peajes y aparcamiento, con factura a nombre de la sociedad.
- Retribución en especie: en la nómina del trabajador o en la retribución del administrador, con su ingreso a cuenta en el modelo 111.
- Renting: la cuota es gasto del mes (cuenta 621) y su IVA deducible, en la 472.
¿Cotiza a la Seguridad Social el coche de empresa?
Para un trabajador por cuenta ajena, sí: la retribución en especie forma parte de la base de cotización (art. 147 de la Ley General de la Seguridad Social), así que el uso privado del coche sube la cotización de la empresa y del trabajador. Para el socio administrador que cotiza como autónomo, la cuota depende de sus rendimientos, que incluyen esa retribución.
Por eso conviene fijar por escrito el porcentaje de disponibilidad privada y revisarlo si cambia: un coche que solo se usa en horario de trabajo y se queda en la empresa no genera retribución en especie ni cotización.
¿Renting, leasing o compra?
- Renting: la cuota es gasto y su IVA se deduce al 50 % (turismo) o al 100 % (vehículo de trabajo). Incluye seguro y mantenimiento, lo que simplifica la contabilidad.
- Leasing financiero: se contabiliza como inmovilizado desde el principio, con amortización y gasto financiero; el IVA de cada cuota se deduce con la misma regla del 50 % o el 100 %.
- Compra: se amortiza hasta el 16 % anual (como mínimo, en 14 años); los intereses de la financiación son gasto financiero.
Ninguna fórmula permite deducir más IVA que otra: la diferencia está en la tesorería y en la gestión. Para la retribución en especie, en renting se toma el valor de mercado del coche nuevo, no la cuota.
¿Cómo justificar el uso empresarial del coche?
- Facturas a nombre de la sociedad, con su NIF, de todos los gastos del coche.
- Un registro de desplazamientos con fecha, cliente o destino y kilómetros, sobre todo si quieres pasar del 50 %.
- Un acuerdo escrito de cesión del vehículo al trabajador o administrador, con el porcentaje de disponibilidad privada.
- Coherencia: si el coche está a nombre de la sociedad pero duerme cada noche en tu casa y no hay retribución en especie, el riesgo es alto.
Errores frecuentes con el coche de empresa
- Deducir el 100 % del IVA de un turismo sin pruebas de uso exclusivo: regularización con intereses y, a menudo, sanción.
- No declarar la retribución en especie del socio o administrador que usa el coche: Hacienda puede negar el gasto a la sociedad y regularizar el IRPF de la persona.
- Olvidar el combustible: si la sociedad paga la gasolina del uso privado, es otra retribución en especie.
- Meter en la SL el coche familiar sin relación con la actividad: el gasto no es deducible.
El impuesto de circulación también es gasto de la sociedad si el coche está a su nombre; en Fuenlabrada tiene bonificaciones para vehículos ECO y CERO, que explicamos en impuesto de circulación en Fuenlabrada. Si dudas entre facturar como autónomo o con sociedad, lee ¿autónomo o SL?; y si quieres que revisemos cómo está contabilizado tu coche, nuestra asesoría fiscal en Fuenlabrada lo mira en el diagnóstico gratuito.
Fuentes: Ley 37/1992 del IVA (arts. 20.Uno.24.º, 95 y 107 a 110); Ley General de la Seguridad Social (art. 147); Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (arts. 10, 12 y 15); Ley 35/2006 del IRPF (art. 43); Reglamento del IRPF, RD 439/2007 (arts. 9 y 48 bis); Ley 27/2014 (arts. 18 y 103); Manual práctico de Renta de la AEAT (entrega o utilización de vehículos).
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir mi coche personal si lo uso para visitas?
Como autónomo, en IVA normalmente el 50 % si lo afectas a la actividad; en el IRPF, la amortización y los gastos del turismo solo son deducibles si se usa exclusivamente para la actividad. En una SL, el coche tiene que estar a nombre de la sociedad (o en su renting); si es tuyo, lo correcto es cobrar a la sociedad el kilometraje (hasta 0,26 € por km sin tributar en tu IRPF).
¿Con renting o leasing se deduce más?
No. El IVA se deduce con la misma regla (50 % en turismos, 100 % en vehículos de trabajo) sea compra, renting o leasing. El renting simplifica la gestión porque la cuota incluye seguro y mantenimiento, y no hay que amortizar.
¿Puedo deducir la gasolina del fin de semana?
No como gasto de la actividad. Si la sociedad paga el combustible del uso privado, es una retribución en especie de quien conduce, que tributa en su IRPF por su importe. En un turismo, el IVA del combustible se deduce al 50 %.
¿El administrador de la SL tiene que tributar por el coche de empresa?
Sí, si puede usarlo para fines particulares. La retribución en especie es el 20 % anual del coste del coche (o de su valor de mercado nuevo si es de renting), en proporción a la disponibilidad privada, con reducciones del 15 %, 20 % o 30 % para coches eficientes.
¿Cuánto se puede amortizar un coche en una SL?
Hasta el 16 % anual del valor contabilizado, que incluye el IVA no deducible (tabla del art. 12 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades). Las empresas de reducida dimensión pueden aplicar amortización acelerada en algunos casos.
¿Los coches eléctricos tienen ventajas fiscales en una SL?
Sí: la retribución en especie del conductor se reduce un 30 % si es eléctrico de batería o híbrido enchufable que cumple el art. 48 bis del Reglamento del IRPF, y muchos ayuntamientos bonifican el impuesto de circulación hasta un 75 %. Comprueba en el año de compra si hay además amortización acelerada vigente.
¿Una furgoneta deduce el 100 % del IVA?
Si es un vehículo mixto que se usa para transportar mercancías, sí, por la presunción del art. 95 de la Ley del IVA. Si es un vehículo de pasajeros con aspecto de furgoneta y se usa también de forma privada, se aplica la regla general del 50 %.
¿La empresa tiene que pagar el impuesto de circulación?
Sí, si el vehículo está a su nombre. Es un gasto deducible en el Impuesto sobre Sociedades y, si el coche se cede a un trabajador, ya está incluido en el 20 % de la retribución en especie.
¿Cuánto puedo cobrar de kilometraje a mi sociedad?
Hasta 0,26 € por kilómetro recorrido en desplazamientos de trabajo con tu coche particular, más los peajes y el aparcamiento justificados, sin tributar en tu IRPF (art. 9 del Reglamento del IRPF). Para la sociedad es un gasto deducible, siempre que haya un registro de cada desplazamiento.
¿Una moto de empresa deduce el IVA igual que un coche?
Sí. La presunción del 50 % de la Ley del IVA se aplica también a las motocicletas y los ciclomotores, salvo que se usen en uno de los casos de uso al 100 %, como el reparto de mercancías o la vigilancia (art. 95.Tres.2.ª de la Ley del IVA).
¿Puede una pyme amortizar el coche más rápido?
Sí, si es empresa de reducida dimensión (cifra de negocios inferior a 10 millones) y el coche es nuevo: puede multiplicar por 2 el coeficiente máximo de la tabla, es decir, amortizar hasta el 32 % al año (art. 103 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades).
¿Quién paga el impuesto por la retribución en especie del coche?
La sociedad hace un ingreso a cuenta en el modelo 111 por el valor de la retribución en especie y lo declara en el 190; la persona que usa el coche suma ese valor a sus rendimientos del trabajo en la renta y resta el ingreso a cuenta. Si la empresa no lo repercute, el ingreso a cuenta también es retribución.
¿La venta del coche de la empresa lleva IVA?
Sí, sobre el precio completo, aunque al comprarlo la sociedad solo se dedujera el 50 %. Si la venta se hace dentro de los cinco años siguientes a la compra, la sociedad puede regularizar a su favor el IVA no deducido de los años que quedan (art. 110 de la Ley del IVA).
¿El coche de empresa cotiza a la Seguridad Social?
La retribución en especie de un trabajador por cuenta ajena forma parte de su base de cotización (art. 147 de la Ley General de la Seguridad Social). Si el coche solo se usa en horario de trabajo y no está disponible para fines privados, no hay retribución en especie.
¿Tu coche de empresa está bien deducido?
Revisamos cuánto IVA y gasto puedes deducir y llevamos tu contabilidad: SL desde 150 €/mes y autónomos desde 55 €/mes. Trabajamos en remoto (no hace falta que vivas en Fuenlabrada) o en nuestra gestoría en Fuenlabrada.
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