Modelo 303 del IVA en 2026: quién lo presenta, plazos, casillas y cómo se calcula (con calculadora)

¿Qué es el modelo 303 y quién lo presenta?

El modelo 303 es la autoliquidación del IVA: cada trimestre declaras el IVA que has cobrado en tus facturas (repercutido), le restas el IVA deducible de tus compras y gastos (soportado) y pagas la diferencia o la dejas para compensar. Lo presentan los autónomos y las sociedades que hacen operaciones sujetas a IVA, salvo los que solo tienen actividades exentas y los comerciantes minoristas en recargo de equivalencia.

• Sí lo presentan: autónomos y sociedades en régimen general, simplificado (módulos de IVA) o criterio de caja.
• No lo presentan: quienes solo hacen operaciones exentas (sanidad, enseñanza reglada, seguros, alquiler de vivienda) y los minoristas en recargo de equivalencia, salvo que hagan compras intracomunitarias u operaciones con inversión del sujeto pasivo.
• Lo presentan cada mes las grandes empresas (más de 6.010.121,04 € de volumen) y quienes están en el registro de devolución mensual (REDEME).

Calculadora del modelo 303

Pon las bases (sin IVA) de tus ventas y de tus gastos del trimestre. Te damos el IVA devengado, el deducible y el resultado.

Plazos del modelo 303 en 2026 y 2027

El 303 trimestral se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y el del cuarto trimestre del 1 al 30 de enero, junto con el resumen anual (modelo 390). Si domicilias el pago, el plazo termina cinco días antes. Si el último día es inhábil, pasa al siguiente día hábil.

Las casillas que más se usan

Las ventas y compras con la UE se explican en operaciones intracomunitarias e IVA.

¿Qué IVA es deducible y cuál no?

Es deducible el IVA de las compras y gastos afectos a tu actividad, con factura completa a tu nombre y registrados en tus libros, siempre que tu actividad no esté exenta. No es deducible el IVA de gastos personales, atenciones a clientes, regalos, comidas que no sean de la actividad, joyas o espectáculos. En los turismos se presume una afectación del 50 %, salvo que pruebes un uso mayor (o sea un vehículo de transporte, taxi, autoescuela o representante comercial).

• Factura a tu nombre y con tu NIF; un ticket no permite deducir.
• Plazo: puedes deducir el IVA en el trimestre en que recibes la factura o en los cuatro años siguientes.
• Actividades exentas y no exentas a la vez: se aplica la prorrata.
• Coche: ver deducir el coche en la empresa.

Resultado negativo: compensar o pedir la devolución

Si en un trimestre el IVA deducible es mayor que el devengado, el saldo queda a compensar en los trimestres siguientes durante cuatro años. La devolución solo se puede pedir en el último periodo del año (el cuarto trimestre, en enero), salvo que estés inscrito en el REDEME, que permite pedirla cada mes. Hacienda tiene seis meses para devolverla sin intereses.

Regímenes especiales que cambian el 303

• Recargo de equivalencia: el minorista no presenta el 303; paga el IVA y el recargo a sus proveedores.
• Régimen simplificado: el IVA se calcula por módulos, con una cuota trimestral a cuenta.
• Criterio de caja: el IVA se declara cuando se cobra (y se deduce cuando se paga), con fecha límite el 31 de diciembre del año siguiente.

Qué régimen te conviene, con calculadora, en régimen general, recargo y simplificado.

Errores frecuentes y sanciones

• Deducir IVA de tickets o de facturas a nombre de otro.
• Pedir la devolución en un trimestre que no es el último.
• Olvidar autoliquidar las compras a empresas de la UE o con inversión del sujeto pasivo.
• Que el 390 no cuadre con la suma de los cuatro 303.
• Presentar tarde: sin requerimiento, recargo del 1 % más un 1 % por mes completo (15 % pasados 12 meses); si lo detecta Hacienda, sanción del 50 % al 150 % de lo no ingresado. Ver sanciones de Hacienda.

Preparamos el 303 con la contabilidad al día en nuestra asesoría contable en Fuenlabrada; ver también IVA y modelo 303.