¿Qué es la Estimación Objetiva (módulos)?
En el régimen de módulos tributas por unos parámetros fijos según tu actividad: metros del local, número de empleados, potencia eléctrica, vehículos, etc. Pagas siempre lo mismo, ganes mucho o poco. Solo aplica a actividades en una lista cerrada (CNAE) y con límites de facturación.
- Aplicable a transporte, comercio minorista, hostelería, taxis, talleres y algunos otros sectores
- Límites 2026: 250.000 € de ingresos anuales y 250.000 € de gastos
- No requiere libros contables, solo libro de bienes de inversión
¿Qué es la Estimación Directa Simplificada?
En Estimación Directa Simplificada tributas sobre el beneficio real: ingresos menos gastos deducibles. Es el régimen por defecto si no estás en módulos. Aplica una deducción adicional del 5% sobre el beneficio neto (con tope) para compensar gastos de difícil justificación.
- Aplicable a la gran mayoría de actividades
- Límite 2026: 600.000 € de ingresos anuales
- Libros obligatorios: ventas e ingresos, compras y gastos, bienes de inversión, provisiones
Comparativa rápida: ¿cuándo conviene cada uno?
En general, módulos compensa cuando tu beneficio real es alto respecto a los parámetros fijos (mucho margen, poca infraestructura visible). Estimación directa compensa cuando tienes muchos gastos deducibles: combustible, vehículos, alquileres, materiales.
- Módulos puede salir bien: heladerías, peluquerías, taxis con buen rendimiento, pequeño comercio
- Directa simplificada suele ganar: transportistas, instaladores, profesionales con vehículo, hostelería con costes altos
Caso real: transportista en Fuenlabrada
Un autónomo de transporte facturó 78.000 € en 2025 con gastos reales de 42.000 € (combustible, mantenimiento, seguros, peajes). En módulos pagó 9.800 € de IRPF. Si hubiera tributado por directa simplificada habría pagado 5.600 € de IRPF. Ahorro perdido: 4.200 €/año.
Cómo cambiar de régimen
El cambio se hace en el modelo 036 antes del 31 de diciembre, con efectos al ejercicio siguiente. Una vez fuera de módulos, no puedes volver en 3 años (norma anti-rotación). Recomendable hacer una simulación previa con tu asesoría con números reales.
- Plazo: hasta 31 de diciembre para el ejercicio siguiente
- Imposibilidad de volver a módulos durante 3 años
- Necesitas implantar libros contables del nuevo régimen
Errores frecuentes
Mantenerse en módulos por inercia cuando los gastos reales superan los módulos teóricos. Cambiar a directa sin tener los libros preparados. No simular antes de decidir: una asesoría profesional te calcula la diferencia exacta en pocas horas.
Preguntas frecuentes
¿En qué momento del año debo decidir el cambio?
La opción se ejerce con el modelo 036 antes del 31 de diciembre, con efectos al ejercicio siguiente. Si decides ahora, empezarás en directa el próximo 1 de enero.
¿Puedo estar en módulos para una actividad y directa para otra?
Sí. Si tienes dos actividades distintas, cada una puede tributar por el régimen que le corresponda según los CNAE.
¿Qué pasa si supero los límites de módulos?
Quedas excluido del régimen automáticamente al ejercicio siguiente y pasas a directa. Recibirás notificación de la AEAT y no podrás volver a módulos durante 3 años.
¿Cuánto se tarda en hacer una simulación comparativa?
Con 30 minutos de tu tiempo (facilitar tus datos) y unas 2 horas de trabajo del asesor. En Legislae Asesores te la hacemos gratis en la primera consulta.
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