En resumen
- Módulos: tributas por signos del negocio, ganes más o menos.
- Directa: tributas por el beneficio real, con un 5 % extra de gastos (máx. 2.000 €).
- Límites 2026: 250.000 € de ingresos y 125.000 € facturados a empresas.
- Renuncia: en diciembre con el 036 o presentando el 130; vincula 3 años.
- Clave: comparar con tus números antes de diciembre.
¿Qué son los módulos y la estimación directa?
En estimación directa (normal o simplificada), el autónomo tributa por su beneficio real: ingresos menos gastos deducibles. En módulos (estimación objetiva), tributa por un rendimiento fijado con signos del negocio (personal, superficie, potencia, mesas, vehículos…), gane más o menos. Los módulos solo están disponibles para ciertas actividades (comercio minorista, hostelería, transporte, taxis, algunos oficios) y con límites de facturación y compras.
| Módulos | Estimación directa simplificada | |
|---|---|---|
| Tributa por | Signos fijos del negocio | Beneficio real (ingresos − gastos − 5 %, máx. 2.000 €) |
| Quién puede | Actividades de la orden de módulos, dentro de los límites | Casi todas, hasta 600.000 € de ingresos |
| Límites 2026 | 250.000 € de ingresos, 125.000 € facturados a empresas, 250.000 € de compras | 600.000 € de ingresos |
| Pago trimestral | Modelo 131 (porcentaje sobre el rendimiento por signos) | Modelo 130 (20 % del beneficio acumulado) |
| Libros | Facturas recibidas y bienes de inversión | Ingresos, gastos y bienes de inversión |
| Si ganas mucho | Pagas lo mismo | Pagas más |
| Si tienes pérdidas o un mal año | Pagas lo mismo | Pagas menos o nada |
Comparador: ¿te conviene módulos o directa?
Pon tus ingresos y gastos reales del año y el rendimiento neto que te sale en módulos (lo calcula el programa de la Agencia Tributaria o tu asesoría con tus signos).
Orientativo: solo la actividad, mínimo personal general, escalas estatal y de Madrid de 2026. No incluye el IVA (en módulos, régimen simplificado) ni otras rentas.
¿Cuándo conviene cada régimen?
Los módulos suelen convenir a negocios con margen alto y pocos gastos visibles, en los que el rendimiento por signos queda por debajo del beneficio real. La estimación directa conviene cuando hay muchos gastos (combustible, alquiler, personal, amortizaciones), cuando el negocio empieza y gana poco o cuando el año puede ser malo, porque en módulos se paga lo mismo aunque haya pérdidas.
- Suele salir bien en módulos: comercio con buen margen, peluquerías, bares con mucha venta y poca estructura, taxis con muchos kilómetros.
- Suele salir mejor la directa: transportistas con gasto alto de gasóleo y vehículo, hostelería con alquiler y personal caros, actividades que empiezan.
- Si vendes mucho a empresas, vigila el límite de 125.000 € facturados a empresarios.
Cómo cambiar de régimen
Para salir de módulos se presenta la renuncia con el modelo 036 en diciembre, con efectos desde el 1 de enero siguiente, o de forma tácita presentando en plazo el pago fraccionado del primer trimestre en estimación directa (modelo 130 en lugar del 131). La renuncia obliga a quedarse en estimación directa al menos tres años. Superar los límites excluye de módulos el año siguiente.
La renuncia a módulos en el IRPF arrastra la del régimen simplificado del IVA (ver regímenes de IVA).
Errores frecuentes
- Quedarse en módulos por costumbre sin comparar con la directa.
- Pasar los límites sin darse cuenta (sobre todo, lo facturado a empresas).
- No anotar bien los signos (personal, superficie, potencia) al empezar el año.
- Renunciar sin calcular los tres años de vinculación.
- En directa, no guardar facturas de los gastos.
Cómo se calcula la renta en directa en la renta del autónomo. Hacemos la comparación con tus datos antes de diciembre en nuestra asesoría para autónomos.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los límites de módulos en 2026?
250.000 € de ingresos del conjunto de actividades, 125.000 € facturados a empresarios y profesionales y 250.000 € de compras sin contar el inmovilizado.
¿Qué conviene más, módulos o estimación directa?
Depende del negocio: módulos con margen alto y pocos gastos; directa con muchos gastos, al empezar o en años flojos. Hay que comparar con números reales.
¿Cómo se renuncia a módulos?
Con el modelo 036 en diciembre, para el año siguiente, o presentando en plazo el modelo 130 del primer trimestre en lugar del 131.
¿Puedo volver a módulos después de renunciar?
Sí, pero tras un mínimo de tres años en estimación directa.
¿En módulos se paga aunque haya pérdidas?
Sí. El rendimiento se calcula con los signos del negocio, no con el beneficio real (hay reducciones solo en casos tasados).
¿Qué es la estimación directa simplificada?
El régimen de beneficio real para actividades con ingresos de hasta 600.000 €, con una reducción del 5 % por gastos de difícil justificación (máximo 2.000 €).
¿Qué modelo trimestral presento en cada régimen?
En módulos, el 131; en estimación directa, el 130 (salvo profesionales con retención en el 70 % de sus ingresos).
¿Si renuncio a módulos también cambio el IVA?
Sí, la renuncia a módulos en el IRPF supone la renuncia al régimen simplificado del IVA.
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