Rendimientos de actividades económicas
Es la sección clave para autónomos. La base es ingresos − gastos deducibles. En estimación directa simplificada se aplica además una reducción del 5% para gastos de difícil justificación (tope 2.000 €).
- Casilla 165 (estimación directa)
- Casilla 175 (estimación objetiva/módulos)
- Casilla 0188 (reducciones específicas para nuevos autónomos)
Escala de IRPF 2026
El IRPF tiene una escala progresiva por tramos. Cuanto más ganas, mayor el porcentaje del tramo superior. Tipos vigentes 2026:
- Hasta 12.450 € → 19%
- 12.450 - 20.200 € → 24%
- 20.200 - 35.200 € → 30%
- 35.200 - 60.000 € → 37%
- 60.000 - 300.000 € → 45%
- Más de 300.000 € → 47%
- Cada tramo es marginal: solo se aplica el % a la parte que cae dentro del tramo
Reducciones aplicables al autónomo
5% por difícil justificación (estimación directa simplificada, tope 2.000 €). 20% por inicio de actividad (primeros 2 años con beneficio, requisitos estrictos). Y la reducción general por rendimientos del trabajo (no aplica a autónomos en directa).
Deducciones autonómicas: el ahorro que muchos olvidan
Cada Comunidad Autónoma tiene deducciones específicas que se aplican a la cuota. Las más habituales en Madrid:
- Familia numerosa: hasta 600 € en categoría general, 900 € en especial
- Hijos menores de 3 años en guardería: 15% con tope 400 €
- Alquiler de vivienda habitual: 30% con tope 1.000 € (jóvenes < 35 años)
- Donaciones culturales y deportivas: 15%
- Gastos educativos privados: 15% con topes
Plan de pensiones: cuánto desgrava
Las aportaciones a planes de pensiones reducen la base imponible. Límite 2026: 1.500 € individual + 8.500 € empleo si tienes plan empresarial. Si eres autónomo solo: 1.500 € máximo. La reducción te ahorra el % de tu tramo marginal (típicamente 30-45%).
Cuándo se presenta el modelo 100
La campaña de renta va de abril a junio. Fechas exactas anunciadas por la AEAT en marzo. Resultado a devolver: se cobra en 2-4 meses. Resultado a pagar: se ingresa en 1 o 2 plazos (40% en junio, 60% en noviembre si fraccionas).
Errores que más cuestan
No declarar todos los ingresos (Hacienda los conoce: cruzado con tu modelo 130 y con los modelos 190 de los clientes que te retuvieron). Olvidar deducciones autonómicas: 80% de los autónomos no las aplican todas. No declarar planes de pensiones aportados.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio presentar la renta como autónomo?
Sí, todos los autónomos están obligados a presentar la renta, independientemente del importe que hayan facturado.
¿Cuándo me devuelven dinero en la renta?
Si las retenciones que te han hecho durante el año (15% profesionales, retenciones del modelo 130) superan tu cuota real, te devuelven la diferencia.
¿Puedo aplicar la deducción por maternidad?
Sí, si tienes hijos menores de 3 años y has cotizado durante el ejercicio. La deducción es de hasta 1.200 € por hijo (con tope al cotizado).
¿Qué pasa si descubro un error después de presentar?
Hasta 4 años después puedes presentar declaración complementaria (si pagas más) o rectificativa (si te devuelven más). Importante: el plazo se cuenta desde el final del periodo voluntario.
¿Es mejor presentar conjunta o individual con mi pareja?
Depende. Conjunta beneficia cuando uno de los miembros tiene rentas bajas o nulas (sale rebaja de 3.400 €). Individual suele beneficiar a parejas con ingresos similares.
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