Cómo reducir legalmente el Impuesto de Sociedades en 2026
Deducciones, bonificaciones y planificación fiscal legales para minimizar el Impuesto de Sociedades en 2026. Reserva de capitalización, empresa pequeña dimensión, I+D+i, patent box y deducción por creación de empleo.
Tipos impositivos vigentes en 2026
El Impuesto de Sociedades (IS) grava en 2026 los beneficios societarios con estos tipos:
| Tipo | Aplicable a |
|---|---|
| 25% (general) | Sociedades ordinarias |
| 23% | Empresas de reducida dimensión (INCN < 1 M€) |
| 15% | Sociedades de nueva creación durante 2 primeros ejercicios con base positiva |
| 10% | Entidades sin fines lucrativos parcialmente exentas |
El primer paso para reducir es estar en el tipo correcto. Muchas SL pagan al 25% cuando podrían estar al 23% simplemente registrándose como empresa de reducida dimensión.
Reserva de capitalización: hasta 10% del beneficio
La reserva de capitalización permite reducir la base imponible en un 10% del incremento de fondos propios, con límite del 10% de la base imponible previa. Requisitos:
- Mantener el incremento de fondos propios durante 5 años (salvo pérdidas).
- Dotar una reserva indisponible por el importe reducido.
- No repartir dividendos que anulen el incremento.
Para una PYME con 50.000 € de beneficio, la reducción máxima es de 5.000 € → ahorro fiscal ~1.150 €/año. Aplicable año tras año si se mantiene el crecimiento.
Deducción por creación de empleo (indefinido)
Cada nuevo contrato indefinido con menor de 30 años o parado inscrito > 6 meses da derecho a una deducción de 3.000 € en la cuota. Requisitos:
- Contrato indefinido a jornada completa.
- Mantenimiento del empleado y del promedio de plantilla durante 3 años.
- Presentación de la declaración informativa (modelo específico).
Compatible con bonificaciones a la Seguridad Social. Un solo contrato bien gestionado ahorra 3.000 € netos.
Deducciones por I+D+i: hasta el 42%
Actividades de Investigación y Desarrollo generan deducción del 25% (42% para innovaciones tecnológicas certificadas por CDTI o AENOR). Base:
- Gastos de personal investigador.
- Inversión en I+D certificada.
- Contrataciones con universidades y centros públicos.
Requiere certificado de calificación fiscal emitido por el CDTI o entidad acreditada. Legislae coordina con partners certificadores para PYMES tecnológicas.
Patent Box: 60% de reducción en cesión de intangibles
El Patent Box (art. 23 LIS) permite reducir en un 60% las rentas por cesión de derechos de patentes, dibujos, modelos y software. Aplicable a:
- Ingresos por licencia de patentes.
- Cesión de know-how tecnológico documentado.
- Derechos derivados de I+D previamente activado.
Nicho muy potente para empresas tecnológicas con propiedad intelectual monetizada.
Otras estrategias legales
- Amortización acelerada de activos afectos a la actividad económica (art. 12 LIS).
- Libertad de amortización por creación de empleo (empresas de reducida dimensión).
- Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores (sin límite temporal desde 2015).
- Doble imposición internacional: deducción por rentas obtenidas en el extranjero.
- Bonificación al 30% por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla.
- Diferimiento por reinversión: aplazamiento del gravamen si se reinvierte en la actividad.
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