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Cómo reducir legalmente el Impuesto sobre Sociedades en 2026: tipos, reservas, deducciones y calculadora
Una pyme puede pagar bastante menos Impuesto sobre Sociedades sin hacer nada raro: tributar al tipo que le toca, dejar beneficios en la empresa para aplicar la reserva de capitalización, usar la reserva de nivelación y compensar pérdidas. Te explicamos los tipos de 2026, cada reducción con sus requisitos y las deducciones más útiles, con una calculadora del ahorro.
En resumen
- Tipos 2026: microempresas 19 % y 21 %, reducida dimensión 23 %, nueva creación 15 %, general 25 %.
- Capitalización: −20 % del aumento de fondos propios (hasta 30 %), límite del 20-25 % de la base.
- Nivelación: −10 % de la base en pymes, hasta 1 millón, que se recupera en 5 años.
- Pérdidas: se compensan sin límite de tiempo, hasta 1 millón o el 70 % de la base.
- Cuándo: antes del 31 de diciembre; el impuesto se presenta en julio con el modelo 200.
Índice del artículo
- ¿A qué tipo tributa tu sociedad en 2026?
- Calculadora: cuánto pagas de Sociedades y cuánto puedes ahorrar
- Reserva de capitalización: reduce la base si no repartes beneficios
- Reserva de nivelación: adelanta pérdidas futuras
- Deducciones de la cuota que más se usan
- Otras vías legales para pagar menos
- ¿Cuándo hay que planificarlo?
¿A qué tipo tributa tu sociedad en 2026?
En 2026 las microempresas (cifra de negocios del año anterior inferior a 1 millón de euros) tributan al 19 % por los primeros 50.000 € de base y al 21 % por el resto; las empresas de reducida dimensión (menos de 10 millones), al 23 %; las sociedades de nueva creación, al 15 % en el primer año con beneficios y el siguiente; y el resto, al 25 %. Los tipos de las pymes seguirán bajando en 2027.
| Tipo de sociedad | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|
| Microempresa (menos de 1 M€): primeros 50.000 € | 21 % | 19 % | 17 % |
| Microempresa: resto de la base | 22 % | 21 % | 20 % |
| Reducida dimensión (menos de 10 M€) | 24 % | 23 % | 22 % |
| Nueva creación (primer año con base positiva y el siguiente) | 15 % | 15 % | 15 % |
| General | 25 % | 25 % | 25 % |
El primer paso para pagar menos es comprobar que tu sociedad tributa al tipo que le toca. Las sociedades patrimoniales (que solo gestionan inmuebles o valores) no pueden aplicar los tipos de las pymes.
Calculadora: cuánto pagas de Sociedades y cuánto puedes ahorrar
Pon la cifra de negocios, la base imponible antes de reducciones y los datos que tengas. La calculadora aplica la reserva de capitalización, las bases negativas y la reserva de nivelación y te dice el impuesto con y sin ellas.
Orientativo, con los tipos de 2026. No incluye deducciones de la cuota (I+D, empleo, donativos) ni los límites especiales de las grandes empresas.
Reserva de capitalización: reduce la base si no repartes beneficios
Si tu sociedad aumenta sus fondos propios (por ejemplo, porque deja en la empresa los beneficios en lugar de repartirlos), puede reducir la base imponible en el 20 % de ese aumento. El porcentaje sube al 23 %, 26,5 % o 30 % si la plantilla media crece al menos un 2 %, un 5 % o un 10 %. El límite es el 20 % de la base (25 % si la cifra de negocios es menor de 1 millón).
- Mantener el aumento de fondos propios tres años, salvo pérdidas contables.
- Dotar una reserva indisponible por el importe de la reducción, durante esos tres años.
- Si no hay base suficiente, lo que no se aplica se arrastra a los dos años siguientes.
- Vale también para las sociedades patrimoniales, según la Dirección General de Tributos (consulta V0997-26).
Ejemplo: con 100.000 € de base y 60.000 € de beneficio del año anterior que dejas en la empresa, reduces la base en 12.000 €. A los tipos de una microempresa, pagas 2.520 € menos.
Reserva de nivelación: adelanta pérdidas futuras
Las empresas de reducida dimensión pueden reducir su base imponible hasta un 10 %, con un máximo de 1 millón de euros. Esa reducción se suma a las bases negativas que tengas en los cinco años siguientes y, si no las tienes, se integra en la base al acabar ese plazo. En 2026 tiene un premio añadido: lo que se integre más tarde tributará previsiblemente a los tipos más bajos de años siguientes.
Exige dotar una reserva indisponible por el importe de la reducción, con los beneficios del ejercicio. Si no hay beneficios suficientes, se dota con los de los años siguientes.
Deducciones de la cuota que más se usan
| Deducción | Cuánto | Para quién |
|---|---|---|
| Investigación y desarrollo (I+D) | 25 % del gasto (42 % del exceso sobre la media de los dos años anteriores) y 17 % extra por investigadores en exclusiva | Proyectos con novedad tecnológica, mejor con informe motivado |
| Innovación tecnológica | 12 % del gasto | Mejora sustancial de productos o procesos |
| Empleo de personas con discapacidad | 9.000 € por persona de aumento de plantilla (12.000 € con discapacidad del 65 %) | Si aumenta la plantilla media con discapacidad |
| Donativos a entidades sin ánimo de lucro | 40 % (50 % si donas a la misma entidad tres años seguidos) | Con el límite del 15 % de la base |
| Producciones audiovisuales y espectáculos | Porcentajes propios | Productores e inversores |
Las deducciones de I+D, si no hay cuota suficiente, se pueden aplicar en los 18 años siguientes o cobrar en parte (80 %) con requisitos de plantilla e inversión. Más detalles en deducciones de I+D+i.
Otras vías legales para pagar menos
- Retribución del administrador: es gasto deducible si consta en los estatutos y está aprobada; a veces conviene más que repartir dividendos. Hay que comparar el IRPF del socio con el ahorro en la sociedad.
- Amortización acelerada y libertad de amortización: las empresas de reducida dimensión pueden amortizar al doble del coeficiente máximo y, si crean empleo, libremente hasta 120.000 € por cada persona de aumento de plantilla.
- Bases negativas: se compensan sin límite de tiempo, hasta 1 millón de euros al año o el 70 % de la base.
- Patent box: reducción del 60 % de las rentas por ceder patentes, modelos o software protegido desarrollados por la empresa.
- Provisiones por insolvencias: los créditos con más de seis meses de impago se pueden deducir (con reglas especiales en pymes).
- Gastos bien documentados: facturas a nombre de la sociedad, pagos por banco y relación con la actividad. Es lo que más se pierde en una comprobación.
Lo que no funciona: facturas sin actividad real, gastos personales de los socios o mover beneficios a una sociedad sin sustancia. Además de la cuota, generan sanciones del 50 % al 150 %.
¿Cuándo hay que planificarlo?
Antes del 31 de diciembre. La base imponible se cierra con el ejercicio: la reserva de capitalización depende de los fondos propios a fin de año, la amortización de las compras que hagas antes del cierre y la reserva de nivelación del beneficio del año. El Impuesto sobre Sociedades de 2026 se presenta en julio de 2027 con el modelo 200.
Repasa la lista completa de fin de año en cierre fiscal de la pyme. En Legislae hacemos cada otoño una simulación del Impuesto sobre Sociedades de nuestros clientes con estas medidas; más información en Impuesto sobre Sociedades.
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