Retribución en especie y flexible 2026: cheque restaurante, transporte, guardería, seguro médico y coche

¿Qué es la retribución en especie y qué es la retribución flexible?

La retribución en especie es la parte del salario que no se paga en dinero, sino en bienes o servicios: comida, transporte, guardería, seguro médico, coche, vivienda o formación. La retribución flexible es el acuerdo por el que el trabajador decide cambiar parte de su sueldo en dinero por algunos de esos productos que, hasta ciertos límites, no tributan en el IRPF. Así gana más neto con el mismo coste para la empresa.

No toda la retribución en especie está exenta. La regla general es que tributa como salario por su valor (y la empresa hace un ingreso a cuenta). Solo algunos conceptos, con límites concretos, quedan fuera del IRPF. Esos son los que se usan en los planes de retribución flexible.

¿Qué retribuciones en especie están exentas de IRPF en 2026?

En 2026 están exentos la comida en restaurantes o comedor de empresa hasta 11 € por día laborable, el transporte público colectivo hasta 1.500 € al año, la guardería de 0 a 3 años sin límite, el seguro médico hasta 500 € por persona al año y la formación que la empresa paga para el puesto. La entrega de acciones de la empresa está exenta hasta 12.000 € (50.000 € en empresas emergentes).

El límite de 11 € al día sigue igual en 2026: los asesores fiscales han pedido subirlo a 14 €, pero no se ha aprobado. Lo que pases de cada límite tributa como salario.

Calculadora de retribución flexible: cuánto ganas de neto

Pon tu salario bruto, tu tipo marginal del IRPF y lo que vas a pasar a retribución flexible. La calculadora aplica los límites exentos y te dice cuánto ahorras al año.

Tarjeta restaurante: cómo funciona el límite de 11 €

La comida que paga la empresa está exenta hasta 11 € por cada día laborable, si se entrega con tarjeta, vale o cheque para consumir en restaurantes o con un comedor de empresa. No está exenta si se paga en dinero en la nómina, si se usa en días que no trabajas o en días en que ya cobras una dieta por desplazamiento.

• El exceso sobre 11 € al día tributa como salario en especie; no se pierde todo, solo la parte que pasa del límite.
• No se acumula: los 11 € de un día que no usas no pasan al día siguiente a efectos fiscales.
• Vacaciones y bajas: no son días laborables, así que lo cargado esos días tributa.
• Con 220 días laborables, el máximo exento al año es de 2.420 €.

Guardería, transporte y seguro médico: los detalles que fallan

La guardería está exenta sin límite para hijos de 0 a 3 años si la empresa paga directamente al centro autorizado o con un cheque guardería; si te reembolsa el gasto en nómina, tributa. El transporte solo vale para transporte público colectivo. El seguro médico tiene un límite de 500 € por persona, y la parte que pase de ahí tributa.

• Guardería: solo primer ciclo de educación infantil (0 a 3 años) en centros autorizados. Comedor y horario ampliado del centro, incluidos.
• Transporte: metro, autobús, cercanías o interurbanos. Con la tarjeta transporte, hasta 136,36 € al mes y 1.500 € al año; no sirve para taxi ni para gasolina.
• Seguro médico: cuenta cada asegurado. Un seguro familiar de cuatro personas puede estar exento hasta 2.000 € al año.

Coche y vivienda de empresa: cómo se valoran

El coche de empresa que puedes usar para fines particulares tributa por el 20 % anual de su coste de adquisición (o de su valor de mercado si es de renting), en proporción al uso privado. Los vehículos eficientes tienen reducciones de hasta el 30 % si su precio no pasa de 40.000 €. La vivienda de empresa tributa por el 10 % del valor catastral (5 % si está revisado), con un tope del 10 % del resto de tu salario.

El uso privado del coche se mide por la disponibilidad: si el coche se queda contigo los fines de semana y las vacaciones, Hacienda considera uso privado ese tiempo. Para la empresa, el gasto y el IVA del coche siguen sus propias reglas, que explicamos en deducir el coche en la empresa.

¿Cómo se pone en marcha un plan de retribución flexible?

Se firma un acuerdo entre empresa y trabajador que indica qué parte del salario bruto se cambia por qué productos, con sus importes y su duración (normalmente anual). La nómina refleja el salario en dinero reducido y la retribución en especie, y la empresa contrata los productos con proveedores. El coste total para la empresa no cambia.

• Acuerdo escrito con cada trabajador que se adhiere y revisable cada año.
• Límite del 30 %: el salario en especie no puede pasar del 30 % de las percepciones salariales (art. 26.1 del Estatuto de los Trabajadores) ni dejar el salario en dinero por debajo del salario mínimo.
• Convenio colectivo: si fija un salario mínimo de convenio en dinero, el plan no puede bajar de ahí.
• Nómina bien hecha: la especie exenta no lleva ingreso a cuenta; la no exenta, sí.
• Seguridad Social: estas retribuciones cotizan como salario, así que la base de cotización y la prestación futura no bajan.

Los planes de retribución flexible los montamos y los llevamos en nómina desde nuestra asesoría laboral en Fuenlabrada.

Errores frecuentes

• Pagar la comida o la guardería en dinero en la nómina: así nunca está exento.
• Usar la tarjeta restaurante en vacaciones o en días con dieta.
• Olvidar que el seguro médico tiene límite por persona y no por póliza.
• Pasar del 30 % del salario o bajar del mínimo del convenio.
• Pensar que también ahorra Seguridad Social: no, cotiza igual.
• No documentar el uso privado del coche: sin pruebas, Hacienda tiende a imputar el 100 %.
• Stock options: no son retribución flexible exenta, tributan al ejercitarlas (lo explicamos en stock options 2026).